Balansas ir grynųjų pinigų srautų ataskaita yra dvi iš trijų finansinių ataskaitų, kurias bendrovės išleidžia, norėdamos pranešti apie savo finansinę veiklą. Finansinės ataskaitos yra naudojamos investuotojų, rinkos analitikų ir kreditorių, siekiant įvertinti įmonės finansinę būklę ir uždarbio galimybes.
Balanso lapas
Balanse pateikiamas įmonės turtas, įsipareigojimai ir akcinis kapitalas tam tikru laikotarpiu. Balanse parodoma, kas įmonei priklauso turto pavidalu, kas ji skolinga įsipareigojimų forma, ir akcininkų investuotų pinigų suma, įtraukta į akcininkų nuosavybę.
Balanse parodytas įmonės turtas, tačiau taip pat parodyta, kaip tas turtas buvo finansuojamas, nesvarbu, ar tai buvo skolos, ar išleidžiant nuosavybę. Balansas yra suskirstytas į tris dalis: turtas, įsipareigojimai ir nuosavybė, ir jį apibūdina ši lygtis:
Visiem, kas noklusina, tacu Turtas = Įsipareigojimai + Savininkų kapitalas visur: Savininkų kapitalas = Visas turtas atėmus visus įsipareigojimus
Aukščiau pateikta lygtis visada turi būti pusiausvyroje. Pavyzdžiui, jei grynieji pinigai naudojami įmonės skoloms padengti, skolos įsipareigojimų sąskaita sumažinama, o grynųjų pinigų sąskaita sumažinama tokia pačia suma, išlaikant balansą tolygų. Pavadinimas "balansas" yra kilęs iš to, kaip trys pagrindinės sąskaitos galiausiai balansuoja ir yra lygios viena kitai; visas turtas yra išvardytas viename skyriuje, o jo suma turi būti lygi visų įsipareigojimų ir akcininkų nuosavybės sumai.
Žemiau pateikiami balanse išvardytų straipsnių pavyzdžiai:
Turtas
- Nuoma, mokesčiai, komunalinės paslaugosMokėtinos algosMokėjimai už akcijų supirkimąMokėti skolos pagrindinę sumą (paskolas)
Balansas yra įmonės finansinių likučių suvestinė, o pinigų srautų ataskaita parodo, kaip balanso sąskaitų pokyčiai ir pajamos pelno (nuostolių) ataskaitoje turi įtakos įmonės grynųjų pinigų būklei. Iš esmės įmonės grynųjų pinigų srautų ataskaita nustato grynųjų pinigų srautus iš verslo ir iš jo, o įmonės balansas vertina jos turtą, įsipareigojimus ir savininkų nuosavybę.
