Bet kurios investicijos savikaina yra pradinė turto vertė, pakoreguota atsižvelgiant į akcijų padalijimą, dividendus ir kapitalo paskirstymą. Jis naudojamas apskaičiuojant kapitalo prieaugį ar nuostolį iš investicijos, kai ji bus parduota, mokesčių tikslais.
svarbiausi paėmimai
- Apskaičiuojant investicijos savikainą, nurodomas jos pelnas arba nuostoliai ir iš to gali būti mokėtini mokesčiai. Atsargų savikainai įtakos turi įvairūs veiksniai, įskaitant komisinius, akcijų padalijimus, kapitalo paskirstymą ir dividendus. Kelios problemos, iškylančios, kai laikui bėgant ir skirtingomis kainomis buvo investuota į tas pačias akcijas; Jei negalite nustatyti tikslios parduotos akcijos, naudojate pirmąjį apskaitos metodą (FIFO).
Koks yra išlaidų pagrindas?
Paprasčiausiame lygmenyje turto ar vertybinio popieriaus savikaina yra visa į jį investuota suma ir visos komisinės, susijusios su pirkiniu. Tai galima apibūdinti kaip investicijos sumą doleriais arba faktinę vienos akcijos kainą, sumokėtą už investiciją.
Tačiau tikrasis sąnaudų apskaičiavimas gali būti sudėtingas dėl daugybės pokyčių, vykstančių rinkoje ir saugumo, tokių kaip akcijų padalijimai ir perėmimai. Paprastumo dėlei į šiuos pavyzdžius neįtrauksime komisinių, tačiau tai galima padaryti pridedant komisinių sumą prie investicijų sumos (10 000 USD + 100 USD komisiniuose = 10 100 USD išlaidų pagrindu).
Išlaidų bazės pavyzdys
Tarkime, kad investavote 10 000 USD į „ABC Inc.“, kuris jums nupirko 1 000 bendrovės akcijų. Investicijų sąnaudų bazė yra 10 000 USD, tačiau ji dažniau išreiškiama vienos akcijos pagrindu, taigi, už šią investiciją ji būtų 10 USD (10 000 USD / 1 000). Praėjus metams, akcijų vertė pakilo iki 15 USD vienai akcijai, ir jūs nusprendėte parduoti. Dabar jūs turite žinoti savo išlaidų pagrindą, kad apskaičiuotumėte mokesčių sumą, už kurią esate atsakingas. Šiuo atveju tai gana paprasta: jūsų investicija padidėjo nuo 15 000 USD nuo 10 000 USD, taigi jūs skolingi kapitalo prieaugio mokesčiui už 5000 USD (15 USD - 10 USD x 1 000 akcijų).
Koks mano investicijų į vertybinius popierius išlaidų pagrindas?
Kaip akcijų pasiskirstymas daro įtaką sąnaudų pagrindui
Jei įmonė padalins savo akcijas, tai turės įtakos jūsų vienai akcijai tenkančiai sąnaudų bazei, bet ne faktinei pradinės ar dabartinės investicijos vertei. Tęskite aukščiau pateiktą pavyzdį, tarkime, kad bendrovė išleidžia akcijų santykį 2: 1, kai viena sena akcija suteikia jums dvi naujas akcijas. Galite apskaičiuoti savo akcijos kainos pagrindą dviem būdais:
- Paimkite pradinę investavimo sumą (10 000 USD) ir padalinkite ją iš naujo turimų akcijų skaičiaus (2 000 akcijų), kad gautumėte naują kainos už akciją kainą (10 000 USD / 2 000 = 5 USD). Paimkite ankstesnį vienos akcijos kainos pagrindą (10 USD).) ir padalykite jį iš padalijimo koeficiento 2: 1 (10, 00 USD / 2 = 5 USD).
Parduodamos akcijos iš kelių investicijų
Tačiau jei bendrovės akcijų kaina nukrito iki 5 USD ir jūs norite investuoti dar 10 000 USD (2 000 akcijų) už šią diskontuotą kainą, tai pakeis jūsų investicijų į tą bendrovę bendrąjį išlaidų pagrindą (o bendras akcijų kiekis padidės iki 3000).. Yra keletas problemų, iškilusių, kai laikui bėgant ir skirtingomis kainomis buvo atlikta daugybė investicijų. Vidaus pajamų tarnyba (IRS) sako, kad jei galite nustatyti parduotas akcijas, galima naudoti jų savikainą. Pvz., Jei jūs parduodate originalias 1 000 akcijų, jūsų išlaidų bazė yra 10 USD.
Dovanotų ar paveldimų akcijų savikaina
Jei akcijos jums buvo įteiktos kaip dovana, jūsų išlaidų pagrindas yra pradinio savininko, kuris jums padovanojo, išlaidų pagrindas. Jei akcijomis prekiaujama žemesne kaina nei tada, kai akcijos buvo dovanojamos, žemesnis kursas yra sąnaudų pagrindas. Jei akcijos jums buvo atiduotos kaip paveldėjimas, akcijų, kaip jums, kaip paveldėtojo, įsigijimo kaina yra dabartinė akcijų rinkos kaina pirminio savininko mirties dieną.
Yra daugybė veiksnių, kurie turės įtakos jūsų išlaidų pagrindui ir galiausiai mokesčiams, kai nuspręsite parduoti. Jei jūsų tikroji išlaidų bazė nėra aiški, kreipkitės į finansų patarėją, buhalterį ar mokesčių teisininką.
