Mokesčius turi mokėti investuotojai, gaunantys palūkanų pajamas iš savo obligacijų, investicinių fondų, indėlių pažymėjimų (kompaktinių diskų) ir pareikalavusių indėlių sąskaitų. Kai kurios palūkanų rūšys yra visiškai apmokestinamos, o kitos formos yra iš dalies apmokestinamos. Bet kaip žinoti, kuris iš jų yra
Šiame straipsnyje bus išskaidytos skirtingos palūkanų rūšys ir tai, kaip kiekviena rūšis yra apmokestinama, taip pat nurodoma, kokias formas reikia norint teisingai pranešti apie jas.
Pagrindiniai išvežamieji daiktai
- Apmokestinamos palūkanos už obligacijas, investicinius fondus, kompaktinius diskus ir 10 USD ar daugiau indėlių pagal pareikalavimą. Apmokestinamosios palūkanos yra apmokestinamos taip pat, kaip ir įprastos pajamos.Mokėtojas 1099-INT formą turi pateikti IRS ir iki sausio 31 dienos nusiųsti jos kopiją gavėjui. kiekvienais metais. Pajamos iš palūkanų turi būti patvirtintos mokesčių deklaracijos 1040 formos A ir B lentelėse.
Palūkanų rūšių rūšys
Pagrindinės palūkanų pajamų rūšys yra šios:
- Palūkanos iš kompaktinių diskų, įmonių obligacijos ir kai kurios vyriausybės agentūrų vertybinių popierių rūšysTikrinimas, santaupos ar kitos palūkanos turinčios sąskaitos JAV. vyriausybės įsipareigojimai yra apmokestinami tik federaliniu lygmeniu. Savivaldybių obligacijų palūkanos neapmokestinamos jokiomis rūšimis, nebent būtų taikomas alternatyvus minimalus mokestis (AMT).
Pinigų rinkos fondų paskirstymai paprastai pateikiami kaip dividendai, o ne kaip palūkanos.
Kaip apmokestinamos palūkanos?
Įprastos apmokestinamosios palūkanos yra apmokestinamos kaip paprastosios pajamos, kaip ir individuali pensijų sąskaita (IRA) ar pensijų plano paskirstymas. Tai reiškia, kad palūkanų pajamos bus pridedamos prie kitų mokesčių mokėtojo įprastų pajamų ir bus naudojamos apskaičiuojant viršutinę mokesčių mokėtojo ribinę mokesčio normą. Ši taisyklė taikoma palūkanoms, kurios yra visiškai apmokestinamos visais lygmenimis, taip pat palūkanoms, kurios yra apmokestinamos tik federaliniu lygiu.
Kurias formas naudoju?
Kiekvienas investicinių pajamų mokėtojas privalo visiems gavėjams išduoti 1099-INT formą, kurioje nurodoma per metus sumokėtų palūkanų suma ir rūšis. Kiekvienas investuotojas, gavęs 1099-INT formą, turi mokėti tinkamai perrašyti informaciją B priede. nuo jo mokesčių deklaracijos IRS 1040 formos.
Kiekvienas, mokantis 10 USD ar daugiau palūkanų, privalo nusiųsti gavėjui 1099-INT iki kiekvienų metų sausio 31 d.
1099-INT formoje yra keli skirtingi langeliai, kuriuose išvardytos įvairios palūkanų pajamos. Toliau pateikiamas trumpas pajamų rūšių, nurodytų kiekviename laukelyje, sąrašas:
1 langelis: Palūkanų pajamos
Nuolatinių palūkanų, mokamų iš visiškai apmokestinamų priemonių, tokių kaip įmonių obligacijos, investiciniai fondai, kompaktiniai diskai ir indėlių iki pareikalavimo sumos, suma.
2 langelis: Ankstyva pasitraukimo bausmė
Bendra išankstinio draudimo nuobaudų iš kompaktinių diskų ar kitų vertybinių popierių suma, kurią sumokėjote per metus.Ši suma laikoma viršijantį 1040 įskaitymą.
3 langelis: JAV taupomųjų obligacijų ir iždo įsipareigojimų palūkanos
Šis numeris nurodytas kitoje eilutėje, esančioje B sąraše, nes jis yra apmokestinamas tik federaliniu lygmeniu. Šiame laukelyje nurodytos pajamos yra atskiros nuo 1 langelyje nurodytų pajamų.
4 langelis: Išskaitytas federalinis pajamų mokestis
Bendra atsarginių pajamų, sulaikytų nuo jūsų palūkanų pajamų, suma. Dauguma palūkanų mokėtojų turi išskaičiuoti 24% tarifą, jei investuotojas nepateikia savo mokesčių mokėtojo kodo ar socialinio draudimo numerio (SSN) arba pateikia neteisingą numerį. Šis skaičius pridedamas prie išskaičiavimo sumos iš jūsų darbdavio sumos 1040.
5 langelis. Investicijų išlaidos
Bendra išskaitytinų išlaidų suma, susijusi su jūsų investicinėmis pajamomis iš vienos klasės hipotekos investicinių vienetų (REMIC).
6 langelis: sumokėtas užsienio mokestis
Bet koks mokestis už jūsų palūkanų pajamas, sumokėtas užsienio valstybei. Jei užsienio šalis yra sudariusi mokesčių sutartį su Jungtinėmis Valstijomis, šis mokestis paprastai yra išskaičiavimas arba mokesčio kreditas.
7 langelis. Užsienio šalies ar JAV nuosavybė
Užsienio įmonė, kuriai buvo sumokėtas mokestis 6 langelyje.
8 langelis: Neapmokestinamos palūkanos
Palūkanos, neapmokestinamos visais mokesčių lygiais dėl bet kokios priežasties, įskaitant neapmokestinamus dividendus iš investicinių fondų ar kitų kontroliuojamų investicinių bendrovių. Šis skaičius pateikiamas 1040 2a eilutėje.
9 langelis: Nurodytos privačios veiklos obligacijų palūkanos
Šis laukelis atspindi neapmokestinamas palūkanas, kurioms taikoma AMT. Ši suma taip pat įtraukta į 8 langelį.
Kiekvienas palūkanų mokėtojas išleis atskirą 1099-INT savo investuotojams. Investuotojai visas gautas palūkanų pajamas už metus gaus 1040 B sąrašo 1 dalyje.
Esmė
Yra daug daugiau taisyklių, susijusių su palūkanų pajamomis, kurios nepatenka į šio straipsnio taikymo sritį. Norėdami gauti daugiau informacijos, skaitytojai turėtų pasitarti su savo mokesčių konsultantu.
