Kas yra skatinamasis pasitikėjimas?
Paskatinamasis pasitikėjimas yra teisiškai įpareigojantys patikėtiniai santykiai, kai patikėtinis turi ir valdo turtą, kurį suteikė pasitikėjimo suteikėjas. Sudarant skatinamąjį patikos susitarimą, patikėtinis turi laikytis specialių paskolos davėjo nustatytų reikalavimų, susijusių su sąlygomis, kurias patikėjimo gavėjai turi atitikti, kad gautų lėšas iš patikos fondo.
Pagrindiniai išvežamieji daiktai
- Skatinamieji patikos fondai yra sąlyginiai patikos fondai, sukurti skatinant teigiamą ar specifinį paramos gavėjų elgesį, nurodant kriterijus, kuriuos turi atitikti išmokėdami lėšas. Jie yra įprasti pasiturinčiose šeimose, kad tėvai užtikrintų, jog jų vaikai nepamiršta sunkaus darbo vertės. Patikėtinių patikėjimas yra nepaprastai svarbus tokiuose turtuose, nes gavėjas turi teisę į lėšas tik savo nuožiūra.
Kaip veikia skatinamasis pasitikėjimas
Skatinamasis pasitikėjimas yra palikimas, kuriame nurodomos konkrečios sąlygos, kurias turi atitikti patikos fonde nurodyti naudos gavėjai. Pvz., Investuotojas gali norėti tam tikrą savo turto dalį palikti anūkui, tačiau jie taip pat nenori, kad palikimas sumažintų anūkų norą siekti profesinės karjeros ar aukštojo mokslo. Palikdamas paveldėjimo lėšas anūkui skatinamuoju pasitikėjimu, suteikėjas gali nurodyti, kad lėšos turi būti paskirstomos tik tada, kai anūkas yra įgijęs, pavyzdžiui, bakalauro laipsnį ar bet kuriuos kitus teisiškai leistinus reikalavimus, kuriuos dovanotojas gali norėti nurodyti.
Nors dvarai palikimą visada siejo su tam tikromis sąlygomis, paskatinamieji patikos fondai pirmiausia išryškėjo amžiaus pabaigoje. Remiantis 1999 m. „ The Wall Street Journal“ straipsniu, kurį nagrinėja paskatinamųjų patikos fondų augimas, pavadinimu „Pasitikėk manimi, kūdikiu: įpėdiniai susitinka su skatinamosiomis priemonėmis“, turtingųjų tėvai į testamentus įvedė paskatinimo fondus, daugiausia siekdami išvengti „gripo liga“ arba psichologinė būklė, kai turtingi vaikai jaučiasi turintys teisę į gyvenimo prabangą ir nesistengia jų siekti.
Paskatinimo fondai yra susieti su specifinėmis ir konkrečios šeimos aplinkybėmis susijusiomis sąlygomis. Pavyzdžiui, kai kurie pasiturintys tėvai savo palikimą gali sieti su akademiniu pasiekimu arba tuo, ar tenkinamos tam tikros sąlygos (pvz., Vizitai pas gydytojus dėl psichinės sveikatos). Kartais skatinamieji patikos fondai taip pat buvo kritikuojami, nes jų nuostatos yra gana nelanksčios. Pvz., Pasiturinčio tėvo vaikas gali nesugebėti įvykdyti tam tikrų kriterijų ne dėl savo kaltės arba, galbūt, patirti tam tikrą visuomenės spaudimą, kuris gali neleisti pasiekti jiems nustatyto tikslo. Pvz., Jie negali išspręsti problemų, kurios kyla, jei naudos gavėjas tampa neįgalus. Arba buvimo namuose motinai gali būti sudėtinga pasiekti turto, nurodyto dvare, tikslus, kad jis galėtų gauti lėšų.
Patikėtinio vaidmuo yra ypač svarbus skatinamiesiems patikos fondams, nes jie nustato, ar įvykdyti kriterijai, susiję su lėšų išmokėjimu iš turto, ar ne. Tam tikromis aplinkybėmis gavėjas gali užginčyti turtą. Tačiau teismo bylos galima išvengti įtraukiant kalbą į testamentą, kuris patikėtiniui suteikia visišką diskreciją nustatyti, ar tenkinami kriterijai.
Pasitikėjime nustatyti vaidmenys
Kredito davėjas yra tas asmuo, kuris sukuria pasitikėjimą, o naudos gavėjai yra tie asmenys, kurie yra įvardyti patikos fonde ir kurie gaus turtą. Suteikėjas taip pat gali būti vadinamas steigėju, patikėtiniu ar patikėtiniu. Patikimąjį turtą teikia paskolos davėjas. Susijęs turtas ir lėšos pereina patikėjimo teise. Koncesijos davėjas gali veikti kaip patikėtinis, leisdamas jiems valdyti turtą patikėjimo teise, tačiau to nereikia. Jei paskolos davėjas yra patikėtinis, pasitikėjimas yra nurodytas kaip teikėjo pasitikėjimas. Paskolų valdytojai, kurie nesuteikia paskolų, vis dar finansuoja suteikėjas, tačiau turto kontrolė yra atsisakoma, todėl patikos fondas gali veikti kaip atskiras nuo paskolos davėjo mokesčių subjektas.
Gavėjo pasitikėjimo taisyklės leidimo davėjams leidžia valdyti turtą ir investicijas, kurie yra patikėjimo fondo dalyviai. Dotacijos davėjas yra apmokestinamas nuo pajamų, kurias sukuria jų pasitikėjimas, sumos. Pats pasitikėjimas neapmokestinamas. Šiuo atžvilgiu patikos fondus reglamentuojantys mokesčių įstatymai suteikia asmenims tam tikrą apsaugos laipsnį, nes mokesčių tarifai paprastai yra palankesni asmenims nei patikos fondams.
Teikėjai gali pakeisti patikos fondo naudos gavėjus kartu su jame esančiomis investicijomis ir turtu. Jie taip pat gali nurodyti patikėtiniui atlikti pakeitimus. Teikėjai taip pat gali nutraukti pasitikėjimą bet kada, kai tik jie nori, jei jie yra laikomi psichiškai kompetentingais sprendimo priėmimo metu. Dėl šio skirtumo paskolos davėjo pasitikėjimas tampa atšaukiamu gyvenimo pasitikėjimu. Tačiau jei paskolos davėjas atsisako pasitikėjimo patikrinimo, tai tampa neatšaukiamu pasitikėjimu. Tokiu atveju patikos fondas bus apmokestinamas nuo jo gaunamų pajamų ir jam reikės savo mokesčių identifikavimo numerio (TIN).
Skatinančio pasitikėjimo pavyzdys
Minėtame „ The Wall Street Journal“ straipsnyje Monica Langley pateikia pavyzdį „Atlanta Braves“ kanklininkui Tomui Glavine'ui, kuris 1999 m. Uždirbo 8 milijonus dolerių metinį atlyginimą. Kai jis įkūrė savo vaikus patikėjimo teise, Glavine savo advokatui turėjo įterpti išlygas. Pvz., Jo valia pareiškė, kad jis uždirbs iki 100 000 USD savo vaikų pajamų. Sužinojęs, kad dukra nori tapti veterinare, jis paskyrė 200 000 USD veterinarijos klinikai su sąlyga, kad jai gerai sekasi mokykloje.
