Pajamų mokestis mokamas nuo uždarbio, palūkanų, dividendų, honorarų ar savarankiško darbo, nesvarbu, ar tai būtų paslaugos, pinigai ar turtas. Kapitalo prieaugio mokestis mokamas nuo pajamų, gautų pardavus ar keičiant turtas, toks kaip akcija ar turtas, priskiriamas ilgalaikiam turtui.
Pagrindiniai išvežamieji daiktai
- JAV naudoja progresinio pajamų mokesčio sistemą, kurios tarifai svyruoja nuo 10% iki 37% žmogaus metinės apmokestinamosios pajamos. Palūkanų normos didėja didėjant pajamoms. Kapitalo prieaugio mokestis yra nustatomas pagal tuos pačius tarifus turtui, nuosavybės teise priklausančiam vieneriems metams ar mažiau iki pardavimo (vadinamasis trumpalaikis kapitalo prieaugis). Ilgalaikis kapitalo prieaugis neįtraukiamas į apmokestinamas įprastas pajamas. Jie apmokestinami atskirai pagal savo tarifus, viršijant 20%, tai yra 17% mažiau nei didžiausias pajamų mokesčio tarifas.
Pajamų mokestis
Jūsų pajamų mokesčio procentas yra kintamas atsižvelgiant į jūsų konkrečią mokesčių grupę, ir tai priklauso nuo to, kiek pajamų uždirbate per visus kalendorinius metus. Mokesčių skliaustai taip pat skiriasi priklausomai nuo to, ar bylą teikiate individualiai, ar kartu su sutuoktiniu. 2019 ir 2020 m. Federalinės pajamų mokesčio procentinės dalys yra nuo 10% iki 37% asmens apmokestinamųjų metinių pajamų, atskaičius mokesčius.
JAV taiko progresinę mokesčių sistemą: mažesnes pajamas gaunantys asmenys yra apmokestinami mažesniais tarifais nei didesnes pajamas gaunantys asmenys, laikydamiesi prielaidos, kad didesnes pajamas gaunantys asmenys turi daugiau galimybių mokėti daugiau.
Tačiau progresyvi sistema yra nereikšminga. Pajamų segmentai yra apmokestinami skirtingais tarifais. Pavyzdžiui, pirmosios 7900 USD pajamos iš vieno asmens pajamų yra apmokestinamos 10% 2019 m. (Iki 9 875 USD 2020 m.). 2019 m. Pajamos, viršijančios 9 700 USD ir iki 39 475 USD (2020 m. - 9 876 USD iki 40 125 USD), apmokestinamos 12 proc. Pajamos, viršijančios 39 475 USD ir iki 84 200 USD (2020 m. Nuo 40 125 USD iki 85 525 USD), apmokestinamos 22 proc. Vėlesni mokesčių tarifai yra 24%, 32%, 35%, o didžiausias 37% tarifas yra didesnis nei 510 300 USD (518 400 USD 2020 m.).
Kapitalo prieaugio mokestis
Kapitalo prieaugio mokesčio tarifai priklauso nuo to, kiek laiko pardavėjas nuosavybės teise valdė ar valdė turtą - trumpalaikį ar ilgalaikį. Trumpalaikis kapitalo prieaugis, skirtas turtui, laikomam mažiau nei metus, apmokestinamas tokiais pačiais tarifais kaip ir paprastosios pajamos. Mokate mokesčius pagal ilgalaikio kapitalo prieaugio procentą - 0%, 15% arba 20% 2019 ir 2020 m., Atsižvelgiant į jūsų bendras pajamas ir paraiškos statusą - kai turtą laikote ilgiau nei vienerius metus prieš pardavimą. 2019 mokestiniais metais, darant prielaidą, kad esate vienišas, mokėtumėte 0%, jei visos pajamos būtų 39 375 USD arba mažesnės (40 000 USD 2020 m.), 15%, jei jos būtų didesnės nei 39 375 USD ir iki 434 550 USD (iki 441 500 USD 2020 m.), Ir 20%, jei ji buvo didesnė nei 434 550 USD (2020 m. Virš 441 500 USD).
Asmuo privalo mokėti mokesčius pagal trumpalaikį kapitalo prieaugio tarifą, kuris yra toks pat kaip įprastas pajamų mokesčio tarifas, jei turtas laikomas vienerius metus ar mažiau.
Kaip apskaičiuoti kapitalo prieaugį
Kapitalo padidėjimo suma apskaičiuojama atėmus pardavimo kainą, atėmus nusidėvėjimą, pridėjus pardavimo ir patobulinimo išlaidas (vadinamą jūsų pagrindu). Galite įsigyti turtą už 10 000 USD, pavyzdžiui, nereikalaukite nusidėvėjimo. nuosavybės laikotarpiu ir investuokite papildomus 1 000 USD, kad jis būtų parduotas už 20 000 USD. Jūsų prieaugis yra 9 000 USD (20 000 USD minus 10 000 USD minus 1 000 USD).
Pajamų mokestis. palyginti su kapitalo prieaugio mokesčio pavyzdžiu
Atlikus atskaitymus, bendros „Joe Taxpayer“ apmokestinamosios pajamos 2020 metams yra 80 000 USD. Dėl to jis patenka į aukščiausią 22% mokesčių grupę. Jis sumoka 10% nuo pirmųjų 9 875 USD (987, 50 USD), 12% - nuo savo pajamų iki 40 125 USD (3 630 USD), o 22% - nuo savo pajamų iki 80 000 USD (8 772, 50 USD), o bendra pajamų mokesčio prievolė - 13 390 USD. Jo faktinis pajamų mokesčio tarifas būtų 16, 7% (jo visi mokesčiai padalyti iš visų pajamų).
Dabar pažvelkime, kas nutiks, jei Džo pardavė turtą, siekdamas trumpalaikio 5000 USD pelno, ir tai buvo įtraukta į jo 80 000 USD pajamas. Jei įprastos jo pajamos yra 75 000 USD, pridėjus 5000 USD ilgalaikį kapitalo prieaugį iš viso 80 000 USD, jis apmokestinamas kitaip. Jo pajamų mokesčio pareiga sumažėja iki 12 290 USD, remiantis 75 000 USD pajamų mokesčiu. Jis turės būti skolingas papildomus 750 USD už savo 5000 USD ilgalaikį kapitalo prieaugį, kai bendra pajamų ir kapitalo prieaugio mokesčio sąskaita yra 13 040 USD. Taigi Džo sutaupo sau 350 USD visos mokesčių prievolės, laikydamas savo turtą bent vieną dieną ilgiau nei metus.
Patarėjo įžvalga
Donaldas P. Gouldas
„Gould Asset Management“, Claremont, Kalifornija.
IRS apmokestinamas pajamas padalija į dvi pagrindines kategorijas: „įprastas pajamas“ ir „realizuotą kapitalo prieaugį“. Į įprastas pajamas įeina uždirbtas darbo užmokestis, nuomos pajamos ir palūkanų pajamos už paskolas, kompaktinius diskus ir obligacijas (išskyrus savivaldybių obligacijas). Realizuotas kapitalo prieaugis yra pinigai, parduodami už ilgalaikį turtą (vertybinius popierius, nekilnojamąjį turtą) didesne kaina, nei jūs už jį sumokėjote. Jei jūsų turtas pabrango, bet jo nepardavote, jūs „nesuvokėte“ savo kapitalo prieaugio ir todėl nesate apmokestinami.
Svarbiausia suprasti, kad ilgalaikiam realizuotam kapitalo prieaugiui taikomas gerokai mažesnis mokesčio tarifas nei įprastoms pajamoms. Tai reiškia, kad investuotojai turi didelę paskatą laikyti vertinamą turtą mažiausiai metus ir dieną, laikant jį ilgalaikiu ir lengvatine norma.
