Kas yra per didelis pensijų planas?
Perteklinis pensijų planas yra įmonės pensijų planas, turintis daugiau turto nei įsipareigojimų. Kitaip tariant, yra perteklinė pinigų suma, reikalinga dabartinei ir būsimai pensijai padengti. Nors perteklių galima teisiškai įrašyti kaip įmonės pajamas, jis negali būti išmokamas korporacijos akcininkams kaip kitos pajamos, nes jis yra skirtas esamiems ir būsimiems pensininkams.
Suprasti permokėtą pensijų planą
Paprastai pensijų planai tampa per dideliu finansavimu dėl akcijų rinkos pakilimo (jei pensijų planas investuojamas į akcijas, kiek jų yra) arba kai nustatytų išmokų planas konvertuojamas į grynųjų pinigų balanso planą. Paprastai pensijų planui trūksta lėšų, nes dažniausiai trūksta investicijų.
Pensijų plano finansavimo lygis rodo plano būklę ir tikimybę, kad įmonė, išeidama į pensiją, galės išmokėti jūsų pensijos išmokas. Jei pensijų planas finansuojamas daugiau nei 100 procentų, tai yra per didelis lėšų planas, o naudos gavėjams tai yra geras dalykas. Tai reiškia, kad įmonė jau sutaupė daugiau nei pakankamai pinigų, kad galėtų mokėti numatomas pensijas dabartiniams darbuotojams ir pensininkams.
Tačiau įvertinti pinigų sumą, kurią įmonei reikės sumokėti pensijų įsipareigojimus, nėra paprastas dalykas. Aktuarija sukuria matematinius modelius, kuriais bandoma numatyti, kiek ilgai darbuotojai ir jų sutuoktiniai gyvens, koks bus atlyginimų augimas ateityje, kokio amžiaus darbuotojai išeis į pensiją ir kokią pinigų sumą įmonė uždirbs investuodama savo pensijų santaupas. Gautas įvertinimas yra pinigų suma, kurią įmonė turėtų turėti santaupų.
Kaip pensijų planai tampa per dideliais
Aktuarija apskaičiuoja įmokų, kurias įmonė turi sumokėti į pensiją, dydį, remdamasi nauda, kurią gauna ar žada dalyviai, ir numatomu plano investicijų augimu. Šios įmokos yra apmokestinamos darbdaviui. Kiek pinigų baigsis planas metų pabaigoje, priklauso nuo sumos, kurią jie išmokėjo dalyviams, ir nuo to, kiek padidės investicijos. Dėl rinkos pokyčių fondas gali būti per daug arba per daug. Įprasta, kad nustatytų išmokų planai tampa per dideliais šimtais tūkstančių ar net milijonų dolerių. Deja, per didelis finansavimas plane nenaudingas (ne tik tai gali suteikti naudos gavėjams). Dėl permokėto pensijų plano padidės dalyvių išmokos ir juo negali naudotis nei verslas, nei jo savininkai.
