401 (a) planas yra vienas iš kelių mažiau žinomų darbdavių remiamų pensijų planų. Dėl 401 straipsnio a punkto pritaikymo vidaus mokesčių tarnyba (IRS) turi keletą griežtų ir greitų savo administravimo taisyklių. Tačiau galiojančios gairės yra labai panašios į tas, kurios nustatytos 401 (k) planų administravimui.
401 straipsnio a punktas gali būti pelno pasidalijimo planas, pinigų pirkimo pensijų planas arba darbuotojų akcijų paketas. Mokesčių kodeksas tokioms transporto priemonėms pateikia mokesčių kodekso 401 skirsnio a punkte pateiktas gaires. (Techniniu požiūriu 401 (k) planas taip pat yra 401 (a) planas.)
Iš tikrųjų 401 (a) planas primena 403 (b) neapmokestinamų anuitetų planą. 401 (a) plano administratoriai kiekvienais metais turi pateikti 5500 formos ataskaitą IRS.
Pagrindiniai išvežamieji daiktai
- 401 (a) planai yra skirti vyriausybės subjektams ir kitiems valstybiniams darbdaviams, pavyzdžiui, mokykloms ir kai kurioms ne pelno organizacijoms. 401 (a) plano sąlygas nustato darbdaviai ir gali lengvai pritaikyti.401 (a) planai gali būti apriboti tik tam tikrais darbuotojais bandant paskatinti juos likti organizacijoje.
Konkrečios IRS gairės
Nors IRS 401 (a) planams yra nustatyti keli konkretūs apribojimai, kai kurie reglamentai vis dėlto galioja. Nuo 2019 m. Didžiausia leistina įmoka į 401 (a) planą yra 100% darbuotojo pajamų arba 56 000 USD, atsižvelgiant į tai, kuri suma yra mažesnė (iki 55 000 USD 2018 m.). 50 metų ir vyresniems asmenims už įmokų mokėjimą nėra numatyta. 2020 m. Didžiausia įnašo suma padidės iki 57 000 USD.
Nors konkrečius paskirstymo reglamentus priima darbdavys, iš esmės 401 (a) paskirstymams taikomos tos pačios IRS taisyklės, kurios taikomos kitiems pensijų planams. Tai reiškia, kad paskirstymams, sulauktiems iki 59 ½ metų, taikomas papildomas 10% mokestis. Be to, dalyviai, pradėdami mažiausiai 70 ½ metų, turi pradėti mokytis minimaliai.
Įnašai į 401 (a) planus gali būti gauti iš įvairių šaltinių:
- Darbdavio įmokos (fiksuotas darbo užmokesčio procentas doleriais) Privalomos darbuotojų įmokos (skaičiuojant mokesčius)
Svarbu
401 (k) planas taip pat yra 401 (a) planas, tačiau darbuotojai, turintys 401 (a) planą, taip pat negali turėti 401 (k) plano.
Kas gali naudoti 401 (a)?
Nors 401 (a) ir 401 (k) planai buvo sukurti iš to paties mokesčių kodekso, vienas svarbus skirtumas tarp šių dviejų yra darbdavio tipas, kuris gali juos remti. Apskritai 401 (a) planai yra skirti vyriausybės subjektams ar kitiems valstybiniams darbdaviams, pavyzdžiui, mokykloms ir kai kurioms ne pelno organizacijoms. Kai kuriais atvejais darbuotojai gali turėti galimybę dalyvauti 401 (a) plane, o ne valstybinėje pensijų sistemoje.
Be to, nors darbdavio remiami 401 (k) planai paprastai yra taikomi visiems darbuotojams, kurių įmokos, suderinimo ir teisių įgijimo sąlygos yra vienodos, 401 (a) planai yra labiau pritaikyti ir gali būti prieinami tik tam tikriems darbuotojams, kaip skatinimo priemonė. nuolatinis įsipareigojimas organizacijai.
Kas diktuoja 401 (a) plano sąlygas, jei ne IRS?
Kadangi 401 (a) planus galima taip pritaikyti, daugelį sąlygų ir sąlygų diktuoja remiantis darbdavys, o ne konkrečiai apibūdina IRS. Pvz., Darbdavys nustato, ar darbuotojų įmokos yra savanoriškos, ar privalomos, kiekvieno darbuotojo įmokų dydį, tai, kokiu laipsniu šios įmokos yra suderinamos su darbdavio lėšomis, ar įmokos gali būti mokamos iš išankstinių mokesčių ar po mokesčių, bei įmokų rūšis. galimos investavimo galimybės.
