Kas yra kvalifikuotas ilgalaikių palūkanų turtas (QTIP)?
Tinkamai kvalifikuotų ilgalaikių palūkanų turtas (QTIP) suteikia paskolos davėjui galimybę suteikti maitintojo netekusiam sutuoktiniui ir kontroliuoti, kaip paskirstomas patikėjimo fondo turtas mirus išgyvenusiam sutuoktiniui. Iš pasitikėjimo gaunamos pajamos, o kartais ir pagrindinės pajamos, yra suteikiamos likusiam sutuoktiniui, kad sutuoktiniu būtų rūpinamasi visą likusį gyvenimą.
Pagrindiniai išvežamieji daiktai
- Kvalifikuotas ilgalaikių palūkanų turtas (QTIP) leidžia asmeniui, vadinamam paskolos davėjui, palikti turtą likusiam sutuoktiniui ir taip pat nustatyti, kaip pasidalijamas patikėjimo fondo turtas mirus maitintojo netekusiam sutuoktiniui. Pagal QTIP pajamos mokamos maitintojo netekusiam asmeniui. sutuoktinis, o lėšų likutis yra patikimas iki to sutuoktinio mirties, o tada jis išmokamas paramos gavėjo nurodytiems naudos gavėjams. QTIP patikos fondai naudojami planuojant nekilnojamąjį turtą ir yra ypač naudingi, kai naudos gavėjai yra buvę iš ankstesnės santuokos, tačiau jų suteikėjas miršta anksčiau nei paskesnis sutuoktinis. vietoj to nustatoma praleidus antrajam sutuoktiniui.
Kaip veikia kvalifikuotų ilgalaikių palūkanų turtas
Šio tipo neatšaukiamą pasitikėjimą dažniausiai naudoja asmenys, kurie turi vaikų iš kitos santuokos. QTIP suteikia galimybę paskolos davėjui prižiūrėti dabartinį sutuoktinį ir įsitikinti, kad turtas iš patikėjimo fondo bus perduotas jo pasirinktiems naudos gavėjams, tokiems kaip vaikai iš pirmosios santuokos davėjo.
QTIP gali ne tik suteikti gyvam sutuoktiniui lėšų, bet ir padėti apriboti taikomus mirties ir dovanų mokesčius. Be to, ji gali kontroliuoti, kaip tvarkomos lėšos, jei miręs sutuoktinis miršta, nes sutuoktinis niekada neprisiima paskyrimo galios vykdytojui. Tai gali užkirsti kelią šio turto perleidimui naujam gyvenančiam sutuoktiniui, jei ji susituoktų.
Turtas, esantis QTIP ir suteikiantis lėšų likusiam sutuoktiniui, gali būti išskaičiuojamas iš santuokos, tai reiškia, kad turto patikėjimo vertė nėra apmokestinama po pirmojo sutuoktinio mirties. Šis turtas apmokestinamas po antrojo sutuoktinio mirties, o atsakomybė pereina nurodytiems patikėjimo teise esantiems turto gavėjams.
Kvalifikuotų terminuotų palūkanų patikėtinio paskyrimas
Patikėjimui valdyti turi būti paskirtas mažiausiai vienas patikėtinis, nors vienu metu gali būti įvardijami keli asmenys ar organizacijos. Patikėtinis ar patikėtiniai bus atsakingi už pasitikėjimo kontrolę ir taip pat turės valdymą, kaip valdomas jo turtas. Galimų patikėtinių pavyzdžiai yra, tačiau tuo neapsiriboja, likęs sutuoktinis, finansų įstaiga, advokatas ir kiti šeimos nariai ar draugai.
Santuokinių dovanų patikos atveju turtas padalijamas į dvi dalis, viena dalis įdedama į patikos fondą, o antra atiduodama tiesiogiai likusiam sutuoktiniui; kaip ir QTIP atveju, nekilnojamojo turto mokestis neapmokestinamas nė vienai akcijai, tačiau skirtingai nei QTIP, išgyvenęs sutuoktinis paprastai gali paskirti patikėjimo fondo gavėjus po jų mirties.
Sutuoktinių mokėjimai ir QTIP
QTIP nurodytas maitintojo netekęs sutuoktinis gauna įmokas iš patikos fondo, remdamasis pajamomis, kurias jis gauna, panašiai kaip akcijų dividendų išleidimas. Kadangi likęs gyvas sutuoktinis niekada nėra tikrasis turto savininkas, turto areštas negali būti pareikštas patikėjimo teise arba pačiame treste. Išmokos sutuoktiniui bus mokamos visą likusį gyvenimą. Mirus, mokėjimai nutrūksta, nes jie negali būti pervesti kitam asmeniui. Tresto turtas tada tampa išvardytų naudos gavėjų nuosavybe.
