JAV yra daugiapakopė pajamų mokesčio sistema, pagal kurią mokesčius nustato federalinė, valstijų, o kartais ir vietos vyriausybės. Federaliniai ir valstybiniai pajamų mokesčiai yra panašūs tuo, kad jie taiko procentinį dydį apmokestinamosioms pajamoms, tačiau jie gali labai skirtis atsižvelgiant į tuos tarifus ir kaip jie taikomi, taip pat pagal apmokestinamų pajamų tipą ir atskaitymus bei leidžiami mokesčių kreditai.
Pagrindiniai išvežamieji daiktai
- Federalinė vyriausybė ir dauguma valstybių turi pajamų mokesčius, tačiau jų taisyklės ir tarifai gali labai skirtis.Pagrindiniai mokesčiai yra progresyvūs, o didesnėms pajamoms taikomi didesni mokesčių tarifai.Kai kuriose valstijose yra progresinė mokesčių sistema, o kitose nustatoma vienoda mokesčių sistema. visų pajamų mokesčio tarifas.
Valstybės pajamų mokesčiai
Valstybės pajamų mokesčiai įvairiose valstybėse gali labai skirtis. Tiesą sakant, Aliaskoje, Floridoje, Nevadoje, Pietų Dakotoje, Teksase, Vašingtone ir Vajominge visai nėra taikomas pajamų mokestis. Naujasis Hampšyras ir Tenesis apmokestina tik palūkanų pajamas ir dividendus, o ne uždirbtas pajamas iš atlyginimo ir darbo užmokesčio, o Tenesis siekia panaikinti net šį apmokestinimą iki 2022 m.
Visos kitos valstybės turi vienodą arba progresinę pajamų mokesčio sistemą. Fiksuoto mokesčio sistema yra ta, kuri visiems pajamų lygiams taiko vienodą tarifą. Devynios valstijos naudoja šį metodą nuo 2019 m.: Koloradas (4, 63%), Ilinojus (4, 95%), Indiana (3, 23%), Kentukis (5%), Masačusetsas (5, 05%), Mičiganas (4, 25%), Šiaurės Karolina (5, 25%).), Pensilvanijoje (3, 07%) ir Juta (4, 95%).
Tačiau dauguma valstybių, kurios nustato pajamų mokesčius, naudoja progresines mokesčių sistemas, kai aukštesnėms pajamoms taikomas didesnis procentinis tarifas, kaip tai daroma federalinei pajamų mokesčio sistemai. Kai kurios valstijos šiam tikslui savo ribinius mokesčių tarifus grindžia federaliniu mokesčių kodeksu, tačiau daugelis valstybių įgyvendina savo. Kai kurie kasmet koreguoja savo skliaustus, kad neatsiliktų nuo infliacijos, kaip tai daro federalinė vyriausybė, o kiti - ne.
Havajai turi 12 mokesčių grupių nuo 2019 m., O Kanzasas ir Rodo sala turi tik tris. Kalifornijos progresyviojoje mokesčių sistemoje yra didžiausias aukščiausias mokesčių tarifas - 13, 3%, kuris taikomas vienišiams, kurių apmokestinamosios pajamos viršija 1 milijoną USD, ir susituokusioms poroms, kurių pajamos viršija 1 145 960 USD. Tarp žemiausių viršutinių mokesčių tarifų yra Šiaurės Dakota - 2, 9%, o Arizonoje - 4, 54%.
Federalinis pajamų mokestis
JAV vidaus pajamų kodeksas, kuriame išdėstytos federalinės pajamų mokesčio taisyklės, 2018 m. Įvyko keletas reikšmingų pakeitimų, priimant Mokesčių mažinimo ir darbo vietų įstatymą (TCJA). Šiuo metu federaliniu lygmeniu yra septyni ribiniai mokesčių skyriai: 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% ir 37%. 2020 mokestiniais metais didžiausias 37 proc. Tarifas prasideda nuo 518 401 USD apmokestinamųjų pajamų vienišiams ir 622 051 USD pajamų susituokusioms poroms, pateikiančioms kartu.
Kai kurios valstybės apmokestina pensijas ir socialinio draudimo pajamas, o kitos ne.
Ypatingos aplinkybės
Pagal federalinę mokesčių sistemą mokesčių mokėtojai gali reikalauti standartinio išskaitymo arba detalizuoti atskaitymus. Pagal TCJA 2018 m. Žymiai padidėjo standartiniai atskaitymai, todėl daugeliui mokesčių mokėtojų buvo naudingiau tiesiog tą atskaitymą atlikti. 2020 mokestiniais metais standartinė išskaita yra 12 400 USD pavieniams mokesčių mokėtojams, 18 650 USD namų ūkio bylų tvarkytojui ir 24 800 USD susituokusioms poroms, pateikiančioms kartu dokumentus.
Kaip minėta aukščiau, valstijos ir federalinė vyriausybė skiriasi pagal apmokestinamų pajamų rūšis ir jų leidžiamus atskaitymus bei kreditus. Pavyzdžiui, pensijos ir socialinio draudimo pajamos yra apmokestinamos pagal federalines taisykles, o kelios valstijos jas atleidžia nuo mokesčio. Pajamos iš JAV iždo vertybinių popierių, įskaitant taupymo lakštus, neapmokestinamos valstybiniais mokesčiais, tačiau yra apmokestinamos federaliniais mokesčiais.
Valstybinis pajamų mokestis prieš federalinį pajamų mokestį
Apsvarstykite vieną mokesčių mokėtoją, kuris gyvena Naujajame Hampšyre ir apie savo federalinę mokesčių deklaraciją praneša apie 75 000 USD per metus apmokestinamąsias pajamas ir 3000 USD palūkanų pajamas. Jie mokėtų tik 150 USD valstybinių mokesčių, nes Naujasis Hampšyras neapmokestina uždirbtų pajamų, bet apmokestina 5% investicijų pajamas. Jų efektyvus valstybinis mokesčio tarifas nuo 78 000 USD bendrų pajamų (mokestinė prievolė padalyta iš apmokestinamųjų pajamų) būtų 0, 2%.
Tačiau jei tas pats asmuo gyventų Ilinojuje, visoms jų apmokestinamosioms pajamoms, tiek uždirbtoms, tiek neuždirbtoms, būtų taikoma tos valstybės 4, 95% fiksuoto mokesčio tarifas. Tokiu atveju jų mokesčių sąskaita būtų 3 861 USD.
Kalbant apie federalinius mokesčius, pagal progresyvią sistemą jie mokėtų 988 USD už pirmąsias 9875 USD savo pajamas, kurios nuo 2020 m. Patenka į 10% mokesčių ribą. Jie mokėtų 12% nuo savo pajamų nuo 9876 iki 40 125 USD (3 630 USD).) ir 22% likučio (8332 USD), kai bendra federalinio mokesčio sąskaita yra 12 950 USD. Jų faktinis federalinio mokesčio tarifas būtų 16, 7%.
NAUJI ŠALTINIAI:
Julija - aš buvau įterpęs šiuos skaičius į tekstą, bet atrodo, kad pirmieji du čia dingo ir buvo pakeisti tomis mėlynomis notomis. Citatos, susijusios su federaliniais mokesčiais, nurodo kitą šaltinį nei tas, kurį naudojau. Žemiau yra tas, kurį naudojau. Panašu, kad kai kurios datos ir numeriai, kuriuos aš atnaujinau vakar (19/28/19), vėl grįžo prie senosios versijos, todėl vėl juos pakeičiau ir tikiuosi, kad jie šį kartą laikysis. - Gregas
Atnaujinti valstybiniai mokesčiai (galioja nuo 2019 m. Kovo mėn.):
Fed standartinis išskaičiavimas ir ribiniai tarifai 2020 metams:
pakartoti šiuos skaičiavimus, remiantis 2020 m. ribinėmis skliaustuose
