Kas yra papildomas vadovų išėjimo į pensiją planas (SERP)?
Papildomas vykdomasis išėjimo į pensiją planas (SERP) yra lengvatų rinkinys, kuris gali būti prieinamas ir aukščiausio lygio darbuotojams, be tų, kurie numatyti bendrovės standartiniame pensijų kaupimo plane.
SERP yra atidėto kompensavimo plano forma. Tai nėra kvalifikuotas planas. Tai yra, nėra jokio specialaus mokesčių režimo įmonei ar darbuotojui, kaip numatyta pagal 401 (k) planą.
Supratimas (SERP)
Bendrovės naudoja SERP planą kaip būdą apdovanoti ir išlaikyti pagrindinius vadovus. Kadangi šie planai yra nekvalifikuoti, jie gali būti siūlomi pasirinktinai pagrindiniams vadovams, kurių įnašus į bendrovės kvalifikuotą planą, pvz., 401 (k), riboja maksimalios metinės įmokos arba pajamų tinkamumo ribos, arba abu.
Paprastai įmonė ir vykdomoji valdžia pasirašo susitarimą, kuriame vykdomajam asmeniui žadama tam tikra suma papildomų pensijų, remiantis įvairiomis tinkamumo sąlygomis, kurias turi atitikti vykdomasis asmuo. Bendrovė finansuoja planą iš savo dabartinių pinigų srautų arba finansuodama grynųjų pinigų vertės gyvybės draudimo polisą. Pinigai ir mokesčiai už juos atidedami. Išėjęs į pensiją, vykdomoji valdžia gali atsiimti pinigus ir privalo mokėti valstybinius bei federalinius ir valstijos mokesčius kaip paprastas pajamas.
SERP pranašumai
Papildomi vadovų išėjimo į pensiją planai yra įmonės, siekiančios paskatinti pagrindinius vadovus, galimybės. Kadangi jie nėra kvalifikuoti, jiems nereikia IRS patvirtinimo ir minimalių ataskaitų.
Bendrovė kontroliuoja planą ir sugeba užregistruoti metines išlaidas, lygas būsimų išmokų srauto dabartinei vertei. Kai išmokos mokamos, įmonė gali jas išskaityti kaip sąnaudas.
Kai išmokoms finansuoti naudojama gyvybės grynosios vertės draudimo politika, bendrovė gauna naudos iš atidėtų mokesčių kaupimo poliso viduje. Daugeliu atvejų politiką galima susisteminti taip, kad įmonei būtų leista susigrąžinti išlaidas.
Vadovams planas gali būti pritaikytas atsižvelgiant į konkrečius poreikius. Nauda gaunama vykdomajai valdžiai be jokių dabartinių mokesčių padarinių. Kai yra apmokama gyvybės draudimo grynaisiais pinigais, mirties pašalpos yra mokamos siekiant suteikti tęstinę papildomą išmoką arba vienkartinę išmoką šeimai, jei vykdomoji valdžia per anksti miršta.
SERP trūkumai
Finansuodama SERP, įmonė negauna iš karto mokesčių išskaitymo. Lėšos, kaupiamos SERP gyvybės draudimo polise, nėra apsaugotos nuo kreditorių reikalavimų įmonei įmonės nemokumo atveju.
Pagrindiniai išvežamieji daiktai
- SERP yra nekvalifikuotas išėjimo į pensiją planas, siūlomas vadovams kaip ilgalaikė paskata. Skirtingai nei 401 straipsnio k punkte ar kitame kvalifikuotame plane, SERP įmonėms ar vykdomajai valdybai nesuteikia jokių tiesioginių mokesčių lengvatų.Kai išmokos mokamos, įmonė jas išskaičiuoja kaip verslo sąnaudas.
SERP pavyzdys
Paprastai SERP yra gyvybės draudimo, išreikšto grynaisiais pinigais, forma. Įmonės perka darbuotojui sutartos sumos draudimo polisą. Bendrovė gauna mokesčių lengvatų, nes moka draudimo įmokas. Net jei darbuotojas pasitraukia, įmonė vis tiek turi prieigą prie draudimo grynųjų pinigų vertės. Jei darbuotojas dingsta, įmonė gauna išmoką ir taip pat gauna mokesčių lengvatas.
