Kas yra mokesčių nuostolių derliaus nuėmimas?
Mokesčių nuostolių surinkimas yra vertybinių popierių pardavimas nuostolingai, siekiant kompensuoti kapitalo prieaugio mokesčio prievolę. Ši strategija paprastai naudojama siekiant apriboti trumpalaikio kapitalo prieaugio pripažinimą. Trumpalaikis kapitalo prieaugis paprastai yra apmokestinamas didesniu federalinio pajamų mokesčio tarifu nei ilgalaikis kapitalo prieaugis, tačiau šis metodas taip pat gali kompensuoti ilgalaikį kapitalo prieaugį.
Susipažinimas su mokesčių nuostolių surinkimu
Mokesčių nuostolių surinkimas taip pat žinomas kaip „nuostolingų mokesčių pardavimas“. Paprastai ši strategija įgyvendinama artėjant kalendorinių metų pabaigai, tačiau gali įvykti bet kuriuo mokestinių metų metu. Atliekant mokesčių nuostolių surinkimą, parduodama nerealizuotų nuostolių turinti investicija, leidžianti kredituoti nuo bet kokio realizuoto portfelio pelno. Tuomet parduotas turtas pakeičiamas panašiu turtu, kad būtų išlaikytas portfelio turto paskirstymas ir numatomas rizikos bei grąžos lygis.
Daugeliui investuotojų mokesčių nuostolių surinkimas yra pati kritiškiausia priemonė siekiant sumažinti mokesčius. Nors mokesčių nuostolių surinkimas negali atkurti investuotojo ankstesnės padėties, jis gali sumažinti nuostolių sunkumą. Pavyzdžiui, „A“ vertės praradimas galėtų būti parduotas siekiant kompensuoti „B“ vertybinių popierių kainos padidėjimą, tokiu būdu panaikinant „B“ B kapitalo prieaugio mokesčio prievolę.
Mokesčių nuostolių surinkimas leidžia parduoti investicijas su nerealizuotais nuostoliais ir įskaityti į realų pelną.
Mokesčių nuostolių derliaus pavyzdys
Tarkime, kad investuotojas nuo 2019 m. Turi pajamas, pagal kurias tas asmuo patenka į aukščiausią kapitalo prieaugio mokesčio kategoriją (daugiau nei 434 550 USD, jei vienišas, 488 850 USD, jei susituokę padaro kartu). Jie pardavė investicijas ir realizavo ilgalaikį kapitalo prieaugį, kuriam taikomas 20% mokesčio tarifas. Žemiau pateikiami investuotojo portfelio pelnas ir nuostoliai bei prekybos veikla per metus:
Portfelis:
- A investicinis fondas: 250 000 USD nerealizuotas pelnas, laikomas 450 dienų. B investicinis fondas: 130 000 USD nerealizuotas nuostolis, laikomas 635 dienas. C investicinis fondas: 100 000 USD nerealizuotas nuostolis, laikomas 125 dienas.
Prekybos veikla:
- Investicinis fondas E: Parduotas, realizavo 200 000 USD pelną. Fondas buvo laikomas 380 dienų. Investicinis fondas F: Parduotas, realizavo 150 000 USD pelną. Fondas buvo laikomas 150 dienų
Nerenkant mokesčių nuostolių, šios veiklos mokestinė prievolė yra:
- Mokestis be derliaus nuėmimo = (200 000 USD x 20%) + (150 000 USD x 37%) = 40 000 USD + 55 500 USD = 95 500 USD
Jei investuotojas surinktų nuostolius pardavęs investicinius fondus B ir C, jie padėtų kompensuoti pelną, o mokesčių prievolė būtų:
- Mokestis už derliaus nuėmimą = ((200 000 USD - 130 000 USD) x 20%) + ((150 000 USD - 100 000 USD) x 37%) = 14 000 USD + 18 500 USD = 32 500 USD
Pardavimo pajamos gali būti reinvestuojamos į tokį turtą, koks yra parduotas, nors IRS taisyklės numato, kad investuotojai turi palaukti mažiausiai 30 dienų prieš įsigydami kitą turtą, kuris „iš esmės tapatus“ turtui, kuris buvo parduotas nuostolingai dėl mokesčių nuostolių surinkimo. Tai gali padėti išsaugoti investuotojo portfelio vertę, tuo pat metu nustatant kapitalo prieaugio mokesčių sąnaudas iš investicinio fondo E ir investicinio fondo F pardavimo pelno. Naudodamiesi mokesčių nuostolių surinkimo strategija, investuotojai gali sutaupyti daug mokesčių..
