Turinys
- Dvigubas apmokestinimas mažoms įmonėms
- Kalifornijos verslo mokesčio rūšys
- C korporacijos
- S korporacijos
- LLC
- Partnerystės ir savininkų bendrijos
Smulkaus verslo savininkai turi keletą aiškių verslo verslo Kalifornijoje pranašumų. Valstijoje gyvena keletas gyventojų turinčių, augančių ir dinamiškų didmiesčių rajonų, įskaitant Los Andželą, San Franciską ir San Diegą. Šie miestai yra talentingi, gausūs ir turtingesni, o visuose namuose yra prestižiniai universitetai, kurie kiekvieną pavasarį ir žiemą siurbia naujas išsilavinusių darbuotojų klases. Be to, Kalifornija yra maloni vieta gyventi. Daugelyje valstijų žiemos nėra per šaltos, o vasara nėra per karšta ar drėgna. Valstybė siūlo įvairius kraštovaizdžius ir kraštovaizdžius, įskaitant paplūdimius, dykumas, kalnus ir slėnius.
Kalbant apie mažąsias įmones, Kalifornijoje nėra lengva gyventi. Visų pirma, verslo mokesčiai Kalifornijoje yra vieni opiausių bet kurioje valstijoje. Dideli mokesčiai kartu su varginančiomis verslo taisyklėmis, dėl kurių taip pat žinoma Kalifornija, privertė daugelį XXI amžiaus verslo savininkų bėgti iš valstijos vietų, kur jie supranta kaip draugiškesnes veiklos vietas, tokias kaip Teksasas ir Florida. Neseniai Kalifornijos verslo savininkas šį reiškinį pateikė savo valstijos žemėlapiu, kurį jis išplatino socialinėje žiniasklaidoje; žemėlapio viršuje jis išspausdino „Geriausi keliai verslo savininkams Kalifornijoje“ ir tada išryškino visas tarp valstijų esančias sankryžas ir greitkelius.
Pagrindiniai išvežamieji daiktai
- Kalifornijos ekonomika yra didžiausia JAV, o ji pati parodytų aukščiausią šalies ekonomiką, palyginti su pasauline produkcija. Kalifornijoje įsikūrusioms įmonėms kai kuriose situacijose taikomas 8, 84% fiksuotas pajamų mokestis ir plius franšizės mokestis.Kalifornijos verslas gali būti apmokestinamas dvigubai, nes tam tikrų spragų kitur nėra, todėl CA įmonės privalo mokėti tiek valstybinį, tiek federalinį mokestį.
Dvigubas apmokestinimas mažoms įmonėms
Kalifornija nustato didesnius nei vidutiniai valstybinius pajamų mokesčius verslo ir asmeninėms pajamoms. Tačiau tai nėra blogiausia dalis. Kalifornija yra viena iš nedaugelio valstijų, apmokestinančių tiek verslo, tiek asmeninius mokesčius smulkaus verslo savininkams, kurie savo verslą įsteigia kaip pereinamuosius subjektus, tokius kaip S korporacijos ar ribotos atsakomybės bendrovės (LLC). Remiantis šiais pavadinimais įkurtos įmonės vengia federalinio pajamų mokesčio, nes jų uždirbamos pajamos patenka į verslo savininkus. Federalinė vyriausybė mano, kad dvigubas apmokestinimas turi apmokestinti tiek verslo savininkus, iš kurių gaunamos pajamos, tiek patį verslą, todėl jis apmokestina tik verslo savininkus gyventojų pajamų mokesčio tarifais. Nors dauguma valstijų laikosi tos pačios filosofijos, Kalifornija išsiskiria tokia, kuri sudomina šiuos verslo savininkus iš abiejų pusių.
Atsižvelgiant į keletą veiksnių, įskaitant grynąsias praeinančiojo asmens pajamas ir savininkų asmeninių pajamų sumą, gautą iš verslo, šis dvigubas apmokestinimas, kurį nustatė Kalifornija, gali padvigubinti smulkaus verslo savininko mokesčių naštą. Atsižvelgiant į tai, kad valstijoje pragyvenimo išlaidos taip pat yra labai aukštos, Kalifornijos mažų įmonių apmokestinimas gali apsunkinti verslininko galimybes pradėti savo verslą.
Kalifornijos verslo mokesčių rūšys
Kalifornija įmonėms nustato trijų rūšių pajamų mokesčius: pelno mokestį, franšizės mokestį ir alternatyvų minimalų mokestį. Beveik visoms valstybės įmonėms yra taikomas bent vienas iš šių mokesčių, o kartais ir daugiau nei vienas.
Pelno mokestis taikomas korporacijoms ir LLC, kurios pasirenkamos traktuoti kaip korporacijas. Šis mokesčio tarifas yra fiksuotas 8, 84%, kuris yra didesnis nei vidutinis JAV, ir jis taikomas grynosioms apmokestinamosioms pajamoms, gautoms iš verslo Kalifornijoje. Korporacijoms netaikomas valstybės franšizės mokestis, tačiau joms taikomas alternatyvus 6, 65% minimalus mokestis (AMT), kuris riboja verslo efektyvumo nurašymo nuo pajamų efektyvumą, kad būtų sumažintas įmonės pelno mokesčio tarifas.
Franšizės mokestis taikomas S korporacijoms, LLC, komanditinėms bendrijoms (LP) ir ribotos atsakomybės bendrijoms (LLP). Be to, tradicinės korporacijos arba C korporacijos, kurios neuždirba teigiamų grynųjų pajamų ir todėl nėra apmokestinamos pelno mokesčiu, turi mokėti franšizės mokestį.
Alternatyvus minimalus 6, 65% mokestis yra pagrįstas federalinėmis AMT taisyklėmis ir taikomas C korporacijoms ir LLC, kurios pasirenkamos traktuoti kaip korporacijas. Tai yra mokestis, kuris neleidžia korporacijoms efektyviai nurašyti pajamų, kad būtų sumažintas pelno mokestis.
C korporacijos
C korporacijos arba tradicinės korporacijos moka 8, 84% pelno mokestį arba 6, 65% AMT, priklausomai nuo to, ar jos reikalauja grynųjų apmokestinamųjų pajamų. Pavyzdžiui, korporacija, kurios grynosios apmokestinamosios pajamos yra 1 mln. USD, yra skolinga 8, 84% šios sumos arba 88 400 USD Kalifornijos valstijos pajamų mokesčio. Be to, valstybė apmokestina akcininkus nuo bet kokių asmeninių pajamų, kurias jie gauna iš korporacijos. Jei šios pajamos mokamos dividendų forma, Kalifornija yra ypač žiauri valstija. Aukščiausias valstijos ribinis dividendų mokesčio tarifas - 33% - yra vienas aukščiausių JAV
S korporacijos
S korporacijos, kurios teikia panašią teisinę ir finansinę apsaugą kaip ir C korporacijos, tačiau perveda pajamas verslo savininkams, moka franšizės mokestį, lygų 1, 5% grynųjų pajamų. Minimalus franšizės mokestis yra 800 USD, net ir S korporacijoms, kurios reikalauja nulinių arba neigiamų grynųjų pajamų. Todėl S korporacija, kurios grynosios pajamos siekia 1 mln. USD, yra skolinga 1, 5% to arba 15 000 USD Kalifornijos valstijos pajamų mokesčio. Verslo pajamos tada pereina verslo savininkams, kurie už tai turi sumokėti valstybinį gyventojų pajamų mokestį. Kalifornijoje yra devyni gyventojų pajamų mokesčio skliaustai, kurių ribiniai tarifai yra nuo 1 iki 12, 3%.
LLC
Ribotos atsakomybės įmonės taip pat moka franšizės mokestį, tačiau jis apskaičiuojamas kitaip nei S korporacijoms. Užuot nustatytą vienodą procentinę normą, pagrįstą grynosiomis pajamomis, LLC yra apmokestinamos vienodo dydžio doleriais, remiantis bendrųjų pajamų pakopomis. Bendros pajamos nuo 250 000 iki 499 999 USD moka 900 USD mokestį. Bruto pajamos nuo 500 000 iki 999 999 USD moka 2500 USD mokestį. Bendros pajamos nuo 1 iki 4 999 999 mln. USD moka 6 000 USD mokestį. Bendros 5 mln. USD ir didesnės pajamos moka 11 790 USD mokestį. Verslui, kurio bendrosios pajamos yra mažesnės nei 250 000 USD, taikomas 800 USD minimalus franšizės mokestis. Grynosios pajamos iš LLC pereina verslo savininkams, kurie privalo sumokėti ribotą gyventojų pajamų mokestį nuo 1 iki 12, 3%.
Partnerystės ir individualios įmonės
Apmokestinimas partneryste priklauso nuo konkrečios rūšies. Ribotos atsakomybės bendrijos (LLP) ir LP privalo mokėti minimalų 800 USD franšizės mokestį, o verslo savininkai privalo mokėti gyventojų pajamų mokestį už visas pajamas, gaunamas iš bendrijos. Draudimo bendrijoms, kuriose pajamos paskirstomos tiesiogiai verslo savininkams, taikomas tik gyventojų pajamų mokestis. Taip yra ir su individualiomis įmonėmis.
