Kas yra pasitikėjimas?
Patikėjimas yra fiduciariniai santykiai, kai viena šalis, žinoma kaip patikėtoja, suteikia kitai šaliai, patikėtiniui, teisę į nuosavybę ar turtą trečiosios šalies, naudos gavėjo, naudai. Trestai įsteigiami siekiant suteikti teisinę patikėtojo turto apsaugą, įsitikinti, kad tas turtas paskirstomas pagal patikėtojo pageidavimus, taip pat taupyti laiką, mažinti dokumentus ir tam tikrais atvejais išvengti ar sumažinti paveldėjimo ar turto mokesčius. Finansų srityje patikos fondas taip pat gali būti uždaro tipo fondas, pastatytas kaip akcinė bendrovė.
Pasitikėjimas
Suprasti pasitikėjimą
Trestus sukuria steigėjai (asmuo kartu su savo advokatu), kurie nusprendžia, kaip perduoti dalį ar visą savo turtą patikėtiniams. Šie patikėtiniai laiko turtą pasitikėjimo gavėjams. Patikėjimo taisyklės priklauso nuo sąlygų, kuriomis jis buvo pastatytas. Kai kuriose srityse vyresnio amžiaus naudos gavėjai gali tapti patikėtiniais. Pavyzdžiui, kai kuriose jurisdikcijose paramos teikėjas gali būti naudos gavėjas visą gyvenimą ir patikėtinis tuo pačiu metu.
Patikėjimas gali būti naudojamas nustatant, kaip turėtų būti tvarkomi ir paskirstomi asmens pinigai gyvam esant ar po jo mirties. Pasitikėjimas padeda išvengti mokesčių ir testamento. Tai gali apsaugoti turtą nuo kreditorių ir diktuoti gavėjų paveldėjimo sąlygas. Patikimų fondų trūkumai yra tai, kad jiems sukurti reikia laiko ir pinigų, ir jų negalima lengvai panaikinti.
Pasitikėjimas yra vienas iš būdų suteikti naudos gavėjui nepilnametį ar turintį psichinę negalią, kuri gali pakenkti jo galimybėms tvarkyti finansus. Kai naudos gavėjas bus laikomas galinčiu valdyti savo turtą, jis įgis patikėjimo teise.
Patikos kategorijos
Nors yra daugybė skirtingų tipų patikos fondų, kiekvienas iš jų priskiriamas vienai ar kelioms iš šių kategorijų:
Gyvasis ar Testamentinis
Gyvasis pasitikėjimas, dar vadinamas inter-vivos pasitikėjimu, yra rašytinis dokumentas, kuriame asmens turtas yra pateikiamas kaip pasitikėjimas asmens naudojimu ir nauda jo gyvenimui. Šis turtas jo gavėjams perduodamas mirties metu. Asmuo turi patikėtinį įpėdinį, kuris yra atsakingas už turto perleidimą.
Testamentinis pasitikėjimas, dar vadinamas testamentu, nurodo, kaip asmens turtas yra paskiriamas po asmens mirties.
Panaikinamas arba neatšaukiamas
Patikėtojas savo gyvenimo metu gali pakeisti arba nutraukti pasitikėjimą. Neatšaukiamas pasitikėjimas, kaip rodo vardas, yra tas, kurio patikėtojas negali pakeisti, kai jis bus įsteigtas, arba tas, kuris tampa neatšaukiamu mirus.
Gyvi patikos fondai gali būti atšaukiami arba neatšaukiami. Testamentinis pasitikėjimas gali būti neatšaukiamas. Paprastai yra labiau pageidautinas neatšaukiamas pasitikėjimas. Turto mokesčius galima visiškai sumažinti arba jų visiškai išvengti nepanaudojama tuo atveju, kai yra turtas, kuris buvo visam laikui perkeltas iš patikėtinio.
Finansuojama arba nefinansuojama
Finansuojamas patikos fondas turi turtą, kurį patikėtojas įnešė per savo gyvenimą. Nefinansuotą pasitikėjimą sudaro tik pasitikėjimo sutartis be finansavimo. Netiesioginiai patikos fondai gali būti finansuojami mirus patikėtiniui arba likti nefinansuoti. Kadangi netiesioginis pasitikėjimas daugeliui pavojų keliančių objektų kelia pasitikėjimą, kurio reikia vengti, svarbu užtikrinti tinkamą finansavimą.
Bendri patikos tikslai
Patikos fondas yra senovės priemonė, iš tikrųjų kilusi iš feodalinių laikų, kuri kartais yra pasveikinama dėl paniekos dėl to, kad yra susijusi su laisvalaikio praturtėjusiaisiais (kaip ir pasyvųjį „patikos fondo kūdikį“). Bet patikos fondai yra labai universalios transporto priemonės, galinčios apsaugoti turtą ir nukreipti jį į tinkamas rankas dabartyje ir ateityje, ilgai po pirminio turto savininko mirties.
Patikėjimo fondas yra juridinis asmuo, įdarbintas turtui laikyti, todėl turtas paprastai yra saugesnis, nei būtų naudojant šeimos narį. Net geriausius ketinimus turintis giminaitis gali susidurti su ieškiniu, skyrybomis ar kita nelaime ir rizikuoti tuo turtu.
Nors atrodo, kad jos pirmiausia yra nukreiptos į didelius grynosios vertės asmenis ir šeimas, nes jų sukūrimas ir išlaikymas gali būti brangus, gali būti naudingos ir viduriniosios klasės priemonės - užtikrinant, pavyzdžiui, fizinę ar psichinę negalią turinčių asmenų priežiūrą.
Kai kurie asmenys pasitikėjimo fondais naudojasi tiesiog dėl privatumo. Testamento sąlygos gali būti viešos kai kuriose jurisdikcijose. Tos pačios testamento sąlygos gali būti taikomos per patikos fondą, o asmenys, nenorintys, kad jų testamentai būtų viešai paskelbti, pasirenka patikos fondus.
Trestai taip pat gali būti naudojami planuojant turtą. Paprastai mirusio asmens turtas perduodamas sutuoktiniui, o paskui paskirstomas po lygiai likusiems vaikams. Tačiau vaikai, jaunesni nei 18 metų, turi turėti patikėtinius. Patikėtiniai gali valdyti turtą tik iki pilnametystės.
Trestai taip pat gali būti naudojami planuojant mokesčius. Kai kuriais atvejais naudojant patikėjimo fondus mokestinės pasekmės yra mažesnės, palyginti su kitomis alternatyvomis. Iš tikrųjų pasitikėjimas fondais tapo pagrindine mokesčių planavimo forma asmenims ir korporacijoms.
Turto turtas yra padidinamas, o tai gali reikšti didelę mokesčių sutaupymą paveldėtojams, kurie galiausiai paveldi iš patikos fondo. Priešingai, turtas, kuris paprasčiausiai atiduodamas savininko gyvavimo laikotarpiu, paprastai yra jo ar jos pradinė savikaina.
Štai kaip skaičiavimas veikia: akcijų, kurių įsigijimo kaina 5000 USD, ir kurių vertė yra 10 000 USD, kai patikėjimo fondo gavėjas jas paveldi, pagrindas turėtų būti 10 000 USD. Jei tas pats gavėjas būtų gavęs juos kaip dovaną, kai pirminis savininkas dar buvo gyvas, jų pagrindas būtų 5 000 USD. Vėliau, jei akcijos būtų parduotos už 12 000 USD, asmuo, paveldėjęs jas iš patikos fondo, būtų skolingas 2000 USD pelno mokestį, o tas, kuriam buvo suteiktos akcijos, būtų skolingas 7000 USD pelno mokesčio. (Atminkite, kad padidinimas iš esmės taikomas paveldėtam turtui, o ne tik turtui.)
Galiausiai asmuo gali susikurti pasitikėjimą tam, kad galėtų pretenduoti į Medicaid ir vis tiek išsaugotų bent dalį savo turto.
Pagrindiniai išvežamieji daiktai
- Patikėjimas yra fiduciariniai santykiai, kai patikėtojas suteikia kitai šaliai, vadinamai patikėtiniu, teisę į nuosavybės ar turto nuosavybę trečiosios šalies naudai. Nors tretieji fondai paprastai yra siejami su turtuolių turtu, jie yra labai universalūs. instrumentai, kurie gali būti naudojami įvairiais tikslais siekiant konkrečių tikslų. Kiekvienas pasitikėjimas skirstomas į šešias plačias kategorijas - gyvasis ar testamentinis, finansuojamas ar nefinansuojamas, atšaukiamas ar neatšaukiamas.
Patikos fondų rūšys
Žemiau pateikiamas keletas labiausiai paplitusių patikos fondų tipų:
Kredito prieglobsčio patikos fondas: kartais vadinamas pasitikėjimu aplinkkeliu arba šeimos pasitikėjimu, šis pasitikėjimas leidžia asmeniui palikimą palikti iki (bet ne daugiau) nuo turto mokesčio atleidimo. Likusi turto dalis sutuoktiniui atitenka be mokesčių. Lėšos, į kurias įeina kredito prieglaudos patikos fondas, amžinai nėra apmokestinamos nekilnojamojo turto mokesčiais, net jei jos auga.
Pasitikėjimas kartomis: šis pasitikėjimas suteikia asmeniui teisę neapmokestinamą turtą perduoti naudos gavėjams bent dviem kartoms - jaunesniems - paprastai jų anūkams.
Kvalifikuotas asmeninės gyvenamosios vietos pasitikėjimas: šis pasitikėjimas pašalina asmens namus (arba atostogų namus) iš jų turto. Tai gali būti naudinga, jei savybės gali būti labai vertinamos.
Draudimo trestas: Šis neatšaukiamas patikos fondas saugo gyvybės draudimo polisą patikėjimo fonde, taip pašalindamas jį iš apmokestinamojo turto. Nors asmuo nebegali skolintis pagal polisą ar pakeisti naudos gavėjus, pajamos gali būti panaudotos nekilnojamojo turto išlaidoms padengti mirus asmeniui.
Kvalifikuotas ilgalaikių palūkanų turto pasitikėjimas: šis pasitikėjimas leidžia asmeniui nukreipti turtą konkrečiais naudos gavėjais - juos išgyvenančiais asmenimis - skirtingu metu. Įprastu atveju sutuoktinis visą gyvenimą gaus pajamų iš pasitikėjimo, o vaikai gaus tai, kas liko po sutuoktinio mirties.
Atskiras dalijimosi pasitikėjimas: šis pasitikėjimas leidžia tėvams sukurti pasitikėjimą savomis savybėmis kiekvienam naudos gavėjui (ty vaikui).
Išlaidų paskolas teikiantis patikos fondas: šis pasitikėjimas apsaugo turtą, kurį asmuo pasitvirtina, nuo kreditorių reikalavimo. Šis patikos fondas taip pat leidžia valdyti turtą nepriklausomam patikėtiniui ir draudžia naudos gavėjui parduoti savo interesus treste.
Labdaros fondas: šis pasitikėjimas naudingas tam tikrai labdaros ar ne pelno organizacijai. Paprastai labdaros fondas yra įsteigiamas kaip turto plano dalis ir padeda sumažinti ar išvengti turto ir dovanų mokesčių arba jų išvengti. Likęs labdaros fondas, finansuojamas asmens gyvenimo metu, paskirsto pajamas paskirtiems naudos gavėjams (pavyzdžiui, vaikams ar sutuoktiniui) nustatytam laikotarpiui, o paskui likusį turtą paaukoja labdarai.
Specialiųjų poreikių pasitikėjimas: Šis pasitikėjimas yra skirtas išlaikytiniui, gaunančiam vyriausybės išmokas, tokias kaip socialinės apsaugos pašalpos neįgaliesiems. Pasitikėjimo sukūrimas įgalina neįgalųjį gauti pajamų nepakenkiant ar nenešant vyriausybės įmokų.
Aklas pasitikėjimas: Šis pasitikėjimas suteikia patikėtiniams galimybę tvarkyti patikos turtą be naudos gavėjų žinios. Tai gali būti naudinga, jei naudos gavėjui reikia vengti interesų konflikto.
„Totten Trust“: Taip pat žinomas kaip sąskaita, kurią reikia sumokėti mirties atveju, šis pasitikėjimas sukuriamas patikėtojo, kuris taip pat veikia kaip patikėtinis, gyvenimo metu. Paprastai jis naudojamas banko sąskaitoms (fizinio turto į jį negalima įtraukti). Didelis pranašumas yra tas, kad pasitikėjimo fonde esantis turtas išvengia testamento patikėtojo mirties. Dažnai vadinamam „vargano žmogaus pasitikėjimu", šiai įvairovei nereikia rašytinio dokumento ir dažnai nereikia nieko nustatyti. Tai gali būti nustatyta paprasčiausiai turint pavadinimą sąskaitoje, kurioje nurodoma identifikavimo kalba, tokia kaip „Pasitikiu“, „Mokėtina“. dėl mirties “arba„ Kaip patikėtinis “.
Išskyrus galbūt „Totten“ pasitikėjimą, patikos fondai yra sudėtinga transporto priemonė. Norint tinkamai įsteigti patikos fondą, paprastai reikia ekspertų patarimų iš patikėtinio advokato arba patikėjimo bendrovės, kuri įsteigia patikos fondus kaip plataus spektro turto ir turto valdymo paslaugas.
