W-8 formos yra vidaus pajamų tarnybos (IRS) formos, kurias užsienio asmenys ir įmonės turi pateikti, norėdami patikrinti savo gyvenamąją šalį mokesčių tikslais ir patvirtinti, kad jiems taikomas mažesnis mokesčio išskaičiavimo tarifas. Nors W-8 formos yra IRS išduoti, jie pateikiami tik mokėtojams ar išskaičiavimo agentams, o ne IRS. Nepateikus formos gali būti išskaičiuojamas visas užsienio įmonėms taikomas 30% tarifas.
Yra penkios W-8 formos. Naudojamos formos versiją lemia tiek asmuo, tiek įmonė, ar ne, ir pajamų pobūdis, kurį jis gavo. Formos galioja tais metais, kuriais jie pasirašomi, ir po trejų kalendorinių metų. Todėl W-8BEN, pasirašytas 2020 m. Rugsėjo 1 d., Galiotų iki 2023 m. Gruodžio 31 d.
W-8 serijos formos yra gana sudėtingos. Nors jiems reikalinga pagrindinė informacija, tokia kaip vardas, kilmės šalis ir mokesčių mokėtojo identifikavimo numeris, jie taip pat prašo kontaktų, iš kurių duomenų tvarkytojas gauna deklaruotas pajamas. Dažnai konsultuojamasi su specialistu, kuris padėtų juos užbaigti.
Pagrindiniai išvežamieji daiktai
• W-8 formas paprastai pildo asmenys ar verslo subjektai, gaunantys pajamas JAV, nors vieną iš serijos formų, W-8IMY formą, naudoja tarpininkai, gaunantys išskaičiuojamus mokėjimus užsieniečio vardu arba kaip srauto formą. per subjektą.
• Yra penkios W-8 formos. Nustatant, kurį iš jų naudoti, priklauso nuo to, ar esate fizinis asmuo, ar subjektas, gaunamų pajamų tipą ir tai, ar esate organizacija, kuriai gali būti taikomas specialus mokesčių režimas.
• Visos W-8 formos galioja tais metais, kuriais jie pasirašomi, ir trejus pilnus kalendorinius metus po to.
W-8BEN forma
W-8BEN formą („Jungtinių Valstijų mokesčių išskaičiavimo ir ataskaitų teikimo faktinio savininko užsienio statuso pažymėjimas“) turi pateikti užsienio asmenys, gaunantys tam tikras pajamas JAV. Forma, kartais vadinama „užsienio statuso pažymėjimu“, patvirtina, kad asmuo yra ir užsienio asmuo, ir faktiškasis atitinkamo verslo savininkas.
Paprastai užsienio asmenims taikomas 30% mokesčio tarifas tam tikroms pajamų rūšims, kurias jie gauna iš JAV mokėtojų, įskaitant:
- PalūkanosDividentaisNuomos mokesčiaiDaržosPremokosNuodangos Kompensacija už suteiktas paslaugas
Forma taip pat padeda jums reikalauti sumažinti arba atleisti nuo JAV mokesčių išskaičiavimo, jei gyvenate šalyje, su kuria Jungtinės Valstijos yra pasirašiusios pajamų mokesčio sutartį, o jūsų gautoms pajamoms taikoma ta sutartis.
Užsienio asmenys privalo pateikti W-8BEN formą išskaičiuojančiajam agentui ar mokėtojui, jei jie yra faktinis pajamų, kurioms taikomas išskaičiuojamas mokestis, savininkas. Jūs turite pateikti formą nepriklausomai nuo to, ar reikalaujate mažesnio išskaičiavimo.
Asmenys, prieš gaudami iš jų pajamas ar kreditus, privalo pateikti formą mokėtojui ar išskaičiavimo agentui. Nepateikus W-8BEN formos, gali būti sumokėtas visas 30% tarifas arba atsarginis išskaičiavimo procentas pagal 3406 skyrių.
W-8BEN forma naudojasi užsienio asmenys, gaunantys ne verslo pajamas JAV, tuo tarpu W-8BEN-E naudojasi užsienio subjektai, gaunantys tokio tipo pajamas.
W-8BEN-E forma
W-8BEN-E forma taip pat vadinama „Jungtinio Valstijų mokesčių išskaičiavimo ir atskaitomybės faktinio savininko užsienio statuso pažymėjimas“, tačiau ją pateikia užsienio subjektai, o ne asmenys.
Kaip ir užsienio asmenys, gaunantys tam tikras pajamas, pinigų mokėtojai arba išskaičiuojantis agentas paprastai sulaiko užsienio verslo uždirbtus pinigus 30% tarifu. Tačiau ši forma leidžia užsienio verslui reikalauti sumažinti mokesčius, jei jo gyvenamoji šalis yra sudariusi mokesčių sutartį su JAV.
Ne JAV įmonės privalo pateikti W-8BEN-E formą tiems patiems pajamų šaltiniams, kurių reikalaujama, kad asmuo pateiktų W-8BEN formą. Užsienio subjektai, kurie nepateikia tikslaus W-8BEN-E, kai to reikalaujama, paprastai turės sumokėti visą 30% mokesčio tarifą.
W-8ECI forma
W-8ECI forma yra „Pažyma apie užsienio asmens atleidimą nuo išskaičiuojamųjų pajamų, kurios faktiškai susijusios su prekybos ar verslo vykdymu JAV.“ Ją pateikia užsienio asmenys, užsiimantys prekyba ar verslu Jungtinėse Valstijose. Valstijų ir gauna pajamas iš JAV šaltinių. Šios pajamos paprastai laikomos „faktiškai susijusiomis pajamomis“ (AIV) nepriklausomai nuo to, ar yra ryšys tarp pajamų ir prekybos ar verslo, vykstančio JAV tam tikrais metais.
Svarbiausia, kad AIV netaikomas tas pats 30% išskaičiavimas, kuris taikomas palūkanoms, nuomai ir kitoms ne verslo pajamoms. Vietoj to, atėmus taikomus atskaitymus, jis apmokestinamas diferencijuotu tarifu, kurį moka JAV piliečiai ir užsieniečiai rezidentai. Jei jūsų darbui taikoma JAV sutartis, jis bus apmokestinamas mažesne tarifu pagal tą sutartį.
Daugeliu atvejų tam tikrais mokestiniais metais jūs turite užsiimti prekyba ar verslu Jungtinėse Valstijose, kad galėtumėte priskirti pajamas AIV. Taip būtų, jei, pavyzdžiui, užsienio asmuo per metus teiktų asmenines paslaugas JAV. Be to, pinigai, kuriuos uždirbo užsienietis investuodami į partnerystę, kuri vykdo prekybą ar verslą JAV, taip pat būtų laikomi AIV.
Tačiau užsieniečiai, kurių vienintelės JAV pajamos yra pagrįstos prekyba vertybiniais popieriais ar biržos prekėmis per JAV įsikūrusį brokerį, nėra laikomi užsiimančiais prekyba ar verslu su JAV. Todėl jiems nebus taikomas AIV apmokestinimas.
W-8EXP forma
Kai kurie gavėjai naudojasi W-8EXP forma („Užsienio vyriausybės ar kitos užsienio organizacijos pažyma dėl mokesčių išskaičiavimo ir ataskaitų teikimo“) tam, kad reikalautų sumažinti arba išskaičiuoti iš mokesčių. Tai apima užsienio vyriausybes, fondus ir neapmokestinamas organizacijas, taip pat vyriausybes, turinčias JAV ar išleidžiančius užsienio centrinius bankus.
Norėdami gauti lengvatą ar atleidimą nuo mokesčio prie šaltinio, subjektas turi atitikti IRS kodą 115 (2), 501 (c), 892, 895 arba 1443 (b). Jei nė viena iš šių išimčių netaikoma, subjektas turi pateikti W-8BEN arba W-8ECI (jei gavo „faktiškai susijusias pajamas“).
Kaip ir kitose W-8 formose, W-8EXP forma turi būti išsiųsta mokėtojui ar išskaičiavimo agentui prieš jums išmokant pajamas. To nepadarius, gali būti taikomas 30% mokesčio išskaičiavimas, atsarginis išskaičiavimo tarifas arba AIV mokesčio tarifas.
Forma W-8IMY
W-8IMY forma yra „Užsienio tarpininko, užsienio kapitalo subjekto ar tam tikrų JAV filialų pažymėjimas, skirtas JAV mokesčių išskaičiavimui ir ataskaitų teikimui“. Formos tikslas yra patvirtinti, kad asmuo ar įmonė gavo išskaičiuojamuosius mokėjimus įmonės vardu užsienietis arba kaip srautinis subjektas. Forma yra skirta tarpininkams ir ja neturėtų naudotis faktiniai savininkai versle.
Subjektų, kurie turi pateikti W-8IMY, pavyzdžiai:
- Užsienio asmenys arba JAV asmens užsienio filialai, patvirtinantys, kad jie yra kvalifikuotas tarpininkas (QI), kuris veikia ne savo sąskaita, ir pateiks išskaičiavimo ataskaitą, reikalaujamą pagal IRS kodekso 3 ir 4 skyrius; filialai, kurie dirba kaip tarpininkai ir nori patvirtinti, kad elgiasi su JAV asmeniu pagal mokesčių įstatymus, arba patvirtinti mokėjimų, už kuriuos jie pateiks išskaičiavimo ataskaitą, gavimą; ir tęstiniai subjektai, kurie nori reikalauti mokesčių lengvatų pagal sutartį arba patvirtina, kad pateiks išskaičiavimo ataskaitą, kaip reikalaujama.
Pilnas asmenų ar subjektų, kuriems reikia pateikti formą, sąrašas pateiktas IRS instrukcijose, skirtose formai W-8IMY. Išlaikymo pareiškimų ir kitų dokumentinių įrodymų kopijos turėtų būti pridėtos prie formos, kai jos bus pateiktos.
