Kas yra kredito prieglaudos pasitikėjimas?
Kredito prieglobsčio patikos fondas yra skirtas suteikti turtingoms poroms galimybę sumažinti turto mokesčius arba visiškai jų išvengti, perduodant turtą įpėdiniams, paprastai poros vaikams. Šis neatšaukiamo pasitikėjimo tipas yra sukonstruotas taip, kad mirus patikėjimo fondo kūrėjui ar naujakuriui, patikėjimo sutartyje nurodytas turtas ir jo gaunamos pajamos yra perduodami steigėjo sutuoktiniui.
Tačiau pagrindinis šio tipo pasitikėjimo pranašumas yra tas, kad likęs gyvas sutuoktinis išlaiko tam tikras teises į patikėjimo turtą per likusį savo gyvenimo laiką. Esant ypatingoms aplinkybėms, tokioms kaip poreikis padengti tam tikras medicinos ar švietimo išlaidas, likęs gyvas sutuoktinis gali naudotis ne tik pajamomis, bet ir tresto atstovu. Mirus išgyvenusiam sutuoktiniui, patikos fondo turtas perduodamas likusiems naudos gavėjams be jokio turto mokesčio.
Pagrindiniai išvežamieji daiktai
- Kredito pastogės patikos fondai yra pasiturinčių porų patikos fondai, siekiant sumažinti arba išvengti jų turto mokesčio įsipareigojimų perkeliant pajamas iš atskirų valdų į partnerio turtą. Šiuo metu turto, dovanų ir kartų praleidimo perleidimo mokestis (GSTT) yra 10 mln. asmenų ir 20 milijonų dolerių bazė poroms.
Kredito prieglaudos patikos fondų (CST) supratimas
Kredito prieglobsčio fondai sukuriami mirus vedusiam asmeniui ir finansuojami iš viso to asmens turto ar jo dalies, kaip nurodyta patikėjimo sutartyje. Tada šis turtas patenka į likusį sutuoktinį. Bet kadangi patikėjimą valdo paskirtas patikėtinis, likęs gyvas sutuoktinis iš tikrųjų niekada nevaldo patikėjimo fondo turto. Todėl perleidimas neprideda prie apgyventos sutuoktinės apmokestinamojo turto. Turto kreditų fondai taip pat žinomi kaip „AB Trust“ arba „Bypass Trust“. Taip yra todėl, kad CST yra iš esmės apeiti patikėjimo fondai, kuriuose kiekvienas sutuoktinis turi atskirą „apmokestinamąjį“ turtą. Šie dvarai yra žinomi kaip „A trust“ ir „B trust“.
Kaip kredito prieglaudos pasitikėjimas siūlo mokesčių apsaugą?
Turto kreditų patiekalai sukurti taip, kad poros galėtų visapusiškai naudotis atleidimu nuo turto mokesčio. Turto, dovanų ir kartos praleidžiančio perkėlimo mokesčio (GSTT) išimtis šiuo metu yra 10 mln. USD bazė asmenims ir 20 mln. USD bazė poroms iki 2025 m. Gruodžio 31 d. - atsižvelgiant į tai, kad Kongresas drastiškai neatnaujina mokesčių mažinimo ir darbo įstatymo, kol tada.
Kredito prieglaudos patikos pavyzdys
Tarkime, kad vyras ir žmona, kurie yra vedę kelerius metus, sukaupia 6 mln. USD vertės turtą, o vyras įsteigia kredito prieglobsčio patikos fondą, kuris bus finansuojamas mirus jo daliai iš jų bendro turto. Vyrui mirus, jo 6 milijonų dolerių turtas ir visos gautos pajamos jo žmonai atleidžiamos nuo turto mokesčio, nes jis yra mažesnis už federalinę išimtį.
Tačiau dėl pervedimo žmonos grynosios pajamos padidėja iki 12 milijonų dolerių ir praeityje atleidžiama nuo turto mokesčio. Kadangi šis turtas buvo valdomas patikėjimo teise, kurios ji negalėjo valdyti, jos apmokestinamas turtas vis dar vertinamas 6 mln. USD ir vis dar netaikomas turto mokesčio neapmokestinimui. Taigi mirdama ji gali perduoti savo turtą savo vaikams be turto.
