Užsienyje uždirbtų pajamų pašalinimas užkerta kelią dvigubam apmokestinimui, nes neapmokestinamos pajamos iš JAV, apmokestinamos. Jungtinės Valstijos apmokestins jūsų uždirbtas pajamas visame pasaulyje. Tačiau jei esate emigrantas iš Amerikos, tai reiškia, kad jums šios pajamos yra apmokestinamos du kartus. Pajamos, kurias gaunate užsienyje, mato užsienio šalies mokestį ir vėl gali būti apmokestintos IRS.
Užsienyje uždirbtų pajamų atskirties panaikinimas
Užsienyje uždirbtų pajamų pašalinimas pasirenkamas pagal IRS mokesčių formą 2555. Be to, mokesčių mokėtojai, kurie teigia, kad ši išimtis, negali atskaityti jokių verslo išlaidų, susijusių su užsienio pajamomis, atlikti bet kokias vidaus pensijų plano įmokas, pagrįstas šiomis pajamomis, arba reikalauti iš užsienio. mokesčių kreditą arba atskaitymą už visus mokesčius, sumokėtus užsienio valdžiai už šias pajamas.
Be to, jūs turite atitikti specialią kvalifikaciją, kad galėtumėte pretenduoti į užsienyje uždirbtas pajamas.
- Esate JAV pilietis ar užsienietis. Užsienietis rezidentas yra užsienio asmuo ir yra nuolatinis asmuo, neturintis šalies, kurioje gyvena, pilietybės. Norėdami patekti į šią klasifikaciją JAV, asmuo turi arba turėti galiojančią žaliąją kortelę, arba turėti tokią per paskutinius kalendorinius metus.Jūs turite kvalifikaciją užsienio valstybėje. Kvalifikacinis buvimo statusas tenkinamas patenkinus „Bonafide Resident Test“, būnant šalies rezidentu per visus mokestinius metus. Fizinio buvimo testą taip pat galite atlikti būdami ten fiziškai bent 330 dienų per 12 mėnesių iš eilės. Jūs sumokėjote užsienio mokesčius už užsienyje uždirbtas pajamas. Jūs turite užsienyje uždirbtų pajamų, jei užmokestį už darbą ar savarankišką darbą gaunate už paslaugas, kurias teikiate užsienio valstybėje. Pajamos, kurias gaunate iš užsienyje gaunamų pensijų, investicijų, alimentų ar azartinių lošimų, nėra užsienyje uždirbtos pajamos.
Yra įstatymu nustatyta didžiausia pašalinimo iš įmokų suma, pridedant pašalpų iš užsienio sumą, kuri riboja išimtį. Tai yra proporcinga, jei kvalifikacinių dienų skaičius užsienio valstybėje yra mažesnis už visus mokestinius metus.
Būsto užsienyje suma yra būsto išlaidos, kurias sumokėjote iš užsienio uždirbtų pajamų, kurios viršija 16% didžiausios pašalinimo arba bazinės sumos. Šios sumos viršutinė riba yra 30% didžiausios pašalinimo sumos. Būsto užsienyje suma yra laikoma darbuotojų pašalinimu ir savarankiškai dirbančių asmenų išskaitymu. 2018 mokestiniais metais maksimali pašalinimo suma yra 104 100 USD, bazinė suma - 16 656 USD, o viršutinė riba - 31 230 USD.
Užsienyje uždirbtų pajamų išskyrimo pavyzdys
Pažiūrėkime, kaip veikia užsienio uždirbtų pajamų atskyrimas. MP yra amerikietis, dirbantis Vietname. Jie gyveno Hanojuje 345 mokestinių metų dienas ir 10 dienų nebuvo išvykoje į namus Padėkos dienos proga. Jie uždirbo 225 000 USD atlyginimą ir iš jo sumokėjo 30 596 USD, kad išnuomotų butą metams. Parlamentaras sumokėjo 75 000 USD vietnamiečių pajamų mokestį ir liko skolingas 81 000 USD JAV pajamų mokesčio už šias pajamas. Pastebėta, kad jų užsienyje uždirbtos pajamos yra apmokestinamos du kartus.
Kadangi parlamentaras yra JAV pilietis, mokėjęs užsienio mokesčius už pajamas, kurias jie uždirbo per 335 kvalifikacines dienas užsienio valstybėje, jie gali nuspręsti užsienyje uždirbtas pajamas neįtraukti į apmokestinamas JAV pajamas.
2018 m. Parlamento nario pašalinimas yra 109 608 USD. (Maksimali pašalinimo suma - 104 100 USD + 15 040 USD būsto suma užsienyje x 335/365 reikalavimus atitinkančių dienų ir visų dienų santykis).
„MP“ 2018 m. Būsto užsienyje suma yra 15 040 USD. (30 596 USD būsto išlaidos - 15 556 USD bazinė suma). Kadangi 15 040 USD yra mažesnė nei 31 230 USD viršutinė riba, tolesnis sumažinimas nėra būtinas.
Užsienio uždarbio pašalinimas leidžia parlamento nariui neįtraukti 109 608 USD iš apmokestinamųjų pajamų. Tačiau 115 392 USD lieka įskaičiuoti ir, kadangi jie sumokėjo 37 000 USD užsienio mokesčius ir vis dar yra skolingi JAV mokesčiams 36 000 USD, jie lieka dvigubai apmokestinami.
Parlamentaras turėtų paimti 37 000 USD negrąžinamą užsienio mokesčių kreditą nuo 36 000 USD JAV mokesčių, kuriuos jie skolingi. Kol jie laiku pateiks 2553 formą, kad išrinktų pašalpas iš užsienio, ir 1116 formą, reikalaudami užsienio mokesčių kredito, jie nebus skolingi JAV mokesčiams už užsienio pajamas.
