Apmokestinimas dividendų apmokestinimu JAV priklauso nuo to, ar Vidaus pajamų kodeksas klasifikuoja juos kaip „kvalifikuotus“ ar „paprastus“. Reikalavimus atitinkantys dividendai yra apmokestinami tuo pačiu tarifu, kaip ir ilgalaikis kapitalo prieaugis; šie tarifai yra žemesni nei įprasti pajamų mokesčio tarifai ir nuo 2019 m. neviršija 20 proc.
Paprastieji dividendai yra apmokestinami kaip paprastosios pajamos, o tai, atsižvelgiant į mokesčių tarifą, gali reikšti net 37 proc. Investuotojai moka mokesčius už paprastus dividendus pagal tuos pačius tarifus, kuriuos moka už įprastas pajamas, pavyzdžiui, atlyginimą. Pajamų mokesčio ir kapitalo prieaugio tarifai bėgant laikui keičiasi, tačiau pastaraisiais metais pastarieji buvo daug mažesni už ankstesnius.
Kvalifikuoti ir įprastiniai dividendai
Dividendai yra įmonės pelno dalis, tiesiogiai išmokama akcininkams. Bendrovės, siūlančios dividendus, moka fiksuotą sumą už akciją ir gali koreguoti ją kiekvienam pelno laikotarpiui (paprastai kalendoriniam ketvirčiui) padidindamos arba mažindamos, atsižvelgiant į tai, kaip įmonei sekasi. Investuotojas privalo mokėti mokesčius už savo dividendus, tačiau kiek jis moka, priklauso nuo to, ar dividendai yra kvalifikuoti, ar paprasti.
Kvalifikuoti dividendai, kuriems taikomas palankesnis mokestinis režimas, turi atitikti keletą kriterijų. Juos turi išleisti JAV korporacijos, kuriomis viešai prekiaujama didžiosiose biržose, tokiose kaip Dow Jones ar NASDAQ. Investuotojas privalo juos įsigyti ne mažiau kaip 60 dienų iš 121 dienų laikymo laikotarpio. Tam tikri dividendai, tokie kaip gauti pagal darbuotojų nuosavybės planą ar išleisti neapmokestinamų organizacijų, nėra tinkami gauti statusą.
Tarp kvalifikuotų ir įprastų dividendų, išskyrus jų apmokestinimą, reikšmingo skirtumo nėra.
Kvalifikuotų dividendų apmokestinimo tvarka
Investuotojai teikia pirmenybę kvalifikuotiems dividendams, nes jiems taikomi mažesni mokesčių tarifai, būtent tie, kurie renkami už ilgalaikį kapitalo prieaugį, o ne už įprastas pajamas. Tai tiesa, neatsižvelgiant į investuotojo mokesčių sritį, nors didžiausios santaupos investuotojams susidaro dviejose aukščiausiose grupėse, kur mokesčių tarifų skirtumas tarp dviejų rūšių dividendų gali būti net 20%.
Nuo 2019 m. Kvalifikuotų dividendų mokesčių grafikas apima tik tris lygius: 0%, 15% ir 20%. Investuotojai, esantys apatinėse dviejose mokesčių grupėse, yra visiškai atleisti nuo mokesčių už kvalifikuotus dividendus. Taikydami 0% mokesčio tarifą, mažas pajamas gaunantys investuotojai gali laikyti visus pinigus, kuriuos uždirba kvalifikuotais dividendais.
Visiems kitiems investuotojams kvalifikuotų dividendų mokesčio tarifas yra 15%, išskyrus tuos, kurie yra didžiausioje mokesčių grupėje ir moka 20%. Šią mokesčių grupę sudaro pavieniai asmenų, uždirbančių 510 300 USD ar daugiau, ir susituokusių bendros įmonės, uždirbančios bendrą 612 300 USD ar daugiau.
Asmenys, uždirbantys 200 000 USD ar daugiau, ir susituokusios poros, uždirbančios daugiau nei 250 000 USD, moka papildomus 3, 8% pajamų iš investicijų, įskaitant kvalifikuotus dividendus.
Hipotetinis pavyzdys
Įsivaizduokite investuotoją, turintį 5000 X bendrovės akcijų, kurios uždirba po 2 USD paprastųjų dividendų arba 10 000 USD per metus, jei norite pamatyti skirtumą, kurį daro šios dvi mokesčių procedūros. Tarkime, kad jis yra vienišas ir turi 50 000 USD per metus apmokestinamų pajamų, priskirdamas jį 22% ribinių pajamų tarifo ribai įprastoms pajamoms gauti. Kadangi paprastiems dividendams netaikomas ypatingas mokestinis režimas, jis moka 22% arba 2200 USD mokesčių nuo savo dividendų. Tačiau jei jo dividendai yra tinkami, jis moka 15% tarifą, atsižvelgiant į pajamas, arba 1 500 USD.
Įsivaizduokite, tas pats investuotojas, vis dar vienišas, uždirba 1 mln. USD per metus apmokestinamųjų pajamų, neįskaitant dividendų iš 50 000 bendrovės X akcijų. Kai jo akcija yra 2 USD, jo metiniai dividendai yra 100 000 USD. Apmokestinamas 37% viršutine ribine norma, jis skolingas 37 000 USD federalinių mokesčių už dividendus, jei jie yra įprasti, tačiau tik 20 000 USD, jei jie yra kvalifikuoti, - 17 000 USD santaupų.
