Kas yra IRS leidinys 561: Paaukoto turto vertės nustatymas?
IRS leidinys 561: Paaukoto turto vertės nustatymas - tai Vidaus pajamų tarnybos (IRS) paskelbtas dokumentas, kuriame mokesčių mokėtojams pateikiama informacija, kaip nustatyti kvalifikuotai organizacijai paaukoto turto tikrąją rinkos vertę. Mokesčių mokėtojai gali paaukoti įvairų turtą, įskaitant namų apyvokos reikmenis, naudotus drabužius, papuošalus ir brangakmenius, meną, kolekcijas, transporto priemones, valtis, orlaivius, asmeninio verslo inventorių, patentus, akcijas, obligacijas, nekilnojamąjį turtą, finansines sutartis ir tam tikrą interesų teises.
IRS leidinio 561 supratimas: Paaukoto turto vertės nustatymas
IRS leidinys 561 pirmiausia skirtas individualiems mokesčių mokėtojams. Jame pateikiamos rekomendacijos, kaip paaukotą turtą vertinti kaip labdaros įnašą siekiant išskaičiuoti pajamas. Atskirais mokesčių mokėtojais nuo 2018 iki 2025 mokestinių metų standartinė išskaita yra 12 000 USD, todėl išskaičiuojant išskaičiuotas sumas, įskaitant visą dovanotą turtą, reiktų bendrai viršyti standartinę išskaitymą, kad jis būtų vertas. Taip pat yra keletas svarbių aspektų, kuriuos mokesčių mokėtojai turėtų apsvarstyti prieš imdamiesi įmokų nuo mokesčių atskaitymo. Įmokos turi būti mokamos kvalifikuotai labdaros organizacijai. Be to, išskaitymo vertės paprastai yra ne didesnės kaip 50% mokesčių mokėtojo pakoreguotų bendrųjų pajamų, tačiau gali būti taikomos 20% ir 30% ribos. IRS leidinys 526: Labdaringi įnašai pateikia išsamią informaciją apie tai, kaip reikalauti paaukoto turto kaip mokesčio atskaitymo.
IRS leidinyje 561 pateikiamos gautos dovanojamo turto tikrosios vertės nustatymo gairės, kurios gali būti paverčiamos išskaičiuota mokesčių išskaičiavimo verte. Publikacijoje 561 reikalaujama, kad rėmėjai pirmiausia nustatytų tikroji aukojamo turto rinkos kainą.
Pagrindiniai išvežamieji daiktai
- IRS leidinyje 561 pateikiamos gairės, kaip nustatyti tikrąją labdaros įmokų, kurias mokesčių mokėtojas gali norėti išskaičiuoti iš savo apmokestinamųjų pajamų, vertę. Apskritai IRS teisingi rinkos vertinimai atitinka įprastą apskaitos praktiką, pagal kurią reikalaujama, kad vertinimas būtų pagrįstas pardavimu. kaina atviroje rinkoje.IRS siūlo keturis būdus, kai atviros rinkos kainos nėra lengvai prieinamos: savikaina arba pardavimo kaina, palyginamas turtas, pakeitimo kaina ir ekspertų nuomonė.Mokytojai paprastai turi pateikti 8283 formą, jei tikroji aukų rinkos vertė yra daugiau nei 500 USD. Jei nustatoma, kad labdaros organizacijos tikroji vertė yra 5000 USD ar daugiau, reikia pateikti kvalifikuotą įvertinimą.
Tikrosios rinkos vertės nustatymas
IRS teisingi rinkos vertinimai atitinka standartinę apskaitos praktiką, pagal kurią reikalaujama, kad vertinimas būtų pagrįstas pardavimo kaina atviroje rinkoje. Dėl šio įvertinimo turėtų susitarti norintis pirkėjas ir pardavėjas, kurie nė vienas neprivalo veikti (nesusijusių šalių rinkos sąlygos) ir abu turi pakankamai žinių apie svarbius faktus.
Tikrosios rinkos vertės nustatymas ne visada yra paprastas procesas, ypač kai kainos atviroje rinkoje gali būti lengvai prieinamos arba kai dovanotam turtui gali būti taikomi tam tikri apribojimai. Tokiais neaiškumų atvejais IRS siūlo vertinti turtą už kainą, kurią jis parduos organizacijai, kuriai dovanotojas jį pardavė. Kitas galimas būdas yra palyginti prekės kainą su panašios prekės pardavimo kaina. Turtas, suteikiamas su tam tikrais apribojimais, turi būti įkainotas ta verte, kuria jie yra, su galiojančiais apribojimais.
Kai kurių rūšių turtas, pavyzdžiui, anuitetai, akcijos, obligacijos ir finansinės sutartys, turės konkretesnę vertę. Daugelį šio turto galima nedelsiant sudaryti finansinėse biržose, o tai lemia jų tikrąją rinkos vertę. Asmenys gali pradėti naudotis savo individualiomis pensijų sąskaitomis (IRA) ir paveldėti IRA kvalifikuotai paskirstyti labdaringas išmokas po 70 ½ ar vėliau. Tačiau pagal 2019 m. Įstatymą „Kiekvienos bendruomenės pensijų didinimo (SAUGOS) įstatymas“, skaičiuojant nuo metų, kai individui sueina 72 metai, visos sumos, perduotos kvalifikuotai labdaros organizacijai per IRA, taip pat sumažins būtinąjį minimalų paskirstymą (RMD).
Vadovaujantis standartine tikrosios rinkos vertės apskaitos praktika, pasiūlyta visuotinai priimtais apskaitos principais, yra tinkamas metodas daugelio rūšių turtui. Tam tikram turtui gali reikėti vertintojo paslaugų, kad būtų galima nustatyti jo tikrąją rinkos vertę. Vertintojai gali būti naudojami vertinant nekilnojamąjį turtą ar kitą didelės vertės turtą.
Apskritai IRS apibūdina keturis tikrosios rinkos vertės nustatymo metodus:
- Sąnaudos arba pardavimo kainaPalyginamojo turto pardavimaiPakeitimo išlaidosEkspertų nuomonės
561 publikacijoje IRS taip pat pateikiamos šios turto vertinimo rekomendacijos:
- Namų apyvokos prekėsNaudojami drabužiaiJuvelyriniai dirbiniai ir brangakmeniaiArtKolekcijosTransporto priemonių, valčių ir orlaivių inventorius iš asmeninio versloPatetiniai daiktai ir obligacijos Nekilnojamasis turtasInteresai versleNuogynai, gyvenimo palūkanos ar metų laikotarpis, likutis ir grįžtamasis ryšysTikrieji gyvybės draudimai ir anuitetų sutartysDalyvi interesai dėl nepasitikėjimo turtu
500 USD ir 5000 USD ar daugiau
Mokesčių mokėtojai paprastai turi pateikti 8283 formą, jei tikroji aukų rinkos vertė yra didesnė nei 500 USD. Mokesčių mokėtojai turėtų žinoti, kad turtui, kurio tikroji vertė yra 5000 USD ar daugiau, reikia pateikti kvalifikuotą įvertinimą.
Baudos
IRS leidinyje Nr. 561 teigiama, kad mokesčių mokėtojams, kurie, kaip nustatyta, pervertino tikrą dovanoto turto rinkos vertę, gali būti taikomos baudos. 20% nuobauda taikoma už 150–199% didesnius duomenis. 40% nuobauda taikoma už 200 ir daugiau procentų viršijimą.
8282 forma: „Donee“ informacijos grąžinimo paaiškinimas
8282 forma yra antroji IRS forma, kuri gali būti siejama su labdaros įmokomis. Rėmėjai gali gauti šią formą iš gavėjo, jei turto tikroji rinkos vertė yra didesnė nei 500 USD ir jis perleidžiamas per trejus metus. Jei šios sąlygos bus įvykdytos, pabėgėliai turėtų pateikti 8282 formą donorams ir IRS.
