Nuostoliai ir nuostolių sureguliavimo išlaidos yra draudimo bendrovės rezervų dalis, skirta atidėti neišmokėtiems nuostoliams, ir nuostolių tyrimo ir pritaikymo išlaidos. Nuostoliai ir nuostolių sureguliavimo išlaidos laikomi įsipareigojimais. Į šį skaičių taip pat įtraukiami perdraudikams perduoto draudimo nuostolių įvertinimai.
Nuostolių suskaidymas ir nuostolių sureguliavimo išlaidos
Draudimo bendrovės turi rezervą nuostoliams ir nuostolių sureguliavimo išlaidoms padengti. Tai tarsi draudimo bendrovės lietaus dienos fondas. Atsargos yra pagrįstos nuostolių, kuriuos draudikas gali patirti per tam tikrą laikotarpį, įvertinimu, tai reiškia, kad rezervai gali būti pakankami arba gali būti nepakankami padengti jo įsipareigojimus. Norint apskaičiuoti atsargų dydį, reikia aktuarinių prognozių, pagrįstų pasirašytos politikos rūšimis. Draudikai turi kelis tikslus, tvarkydami pretenziją: užtikrinti, kad jie laikytųsi sutarties lengvatų, nurodytų jų pasirašomoje politikoje, riboti nesąžiningų pretenzijų paplitimą ir poveikį bei gauti pelną iš gautų įmokų.
Išlaidos, susijusios su konkrečiu ieškiniu, yra laikomos „paskirstytomis“, taip pat žinomomis kaip paskirstytosios nuostolių sureguliavimo išlaidos (ALA), o rezervai, nesusiję su pretenzija, nurodomi kaip nepaskirstytos nuostolių koregavimo išlaidos (ULAE). Paskirstytos nuostolių sureguliavimo išlaidos atsiranda tada, kai draudimo įmonė sumoka tyrėjui, kad jis apžiūrėtų ieškinius, pateiktus pagal tam tikrą polisą. Pavyzdžiui, gali būti reikalaujama, kad vairuotojas, turintis automobilio draudimo polisą, nuvežtų apgadintą transporto priemonę į įgaliotą trečiosios šalies parduotuvę, kad mechanikas galėtų įvertinti žalą. Trečiosios šalies transporto priemonės peržiūros atveju išlaidos, susijusios su šio specialisto nuoma, yra paskirstytos nuostolių koregavimo išlaidos. Kitos paskirstytos išlaidos apima policijos pranešimų gavimo išlaidas arba išlaidas, reikalingas įvertinti, ar nukentėjęs vairuotojas nėra sužeistas.
Nuostolių ir nuostolių koregavimo išlaidų apskaita
Metų pabaigoje draudimo įmonė teikia savo finansinę informaciją draudimo priežiūros institucijoms. Dalį pateiktų ataskaitų sudaro nuostolių atidėjinių ir nuostolių sureguliavimo išlaidų pokyčiai per metus. Norėdami apskaičiuoti, kas liko, draudikas imasi bendrųjų nuostolių rezervų ir nuostolių sureguliavimo išlaidų ir pašalina perdraudikams skirtų atsargų dalį. Likusi dalis vadinama grynaisiais nuostolių rezervais ir nuostolių sureguliavimo išlaidomis. Draudikas koreguoja šį skaičių pagal patirtas išlaidas; apmokėtos išlaidos; įsigijimai, pardavimai ir perleidimai; ir užsienio valiutos perskaičiavimo efektai. Šie skaičiavimai pateikia grynąsias nuostolių atsargas ir nuostolių sureguliavimo išlaidas, kurios lieka metų pabaigoje.
