Kas yra „Pro Forma“?
„Pro forma“ yra lotyniškas terminas, reiškiantis „vardan formos“ arba „kaip formos reikalavimas“. Apskaitos ir investavimo pasaulyje „pro forma“ reiškia metodą, pagal kurį įmonės apskaičiuoja finansinius rezultatus naudodamos tam tikras prognozes ar prielaidas, kaip pro forma finansines ataskaitas.
„Pro forma“ pajamų ataskaita paprastai yra finansinė ataskaita, kurioje naudojamas „pro forma“ skaičiavimo metodas, dažnai skirtas atkreipti potencialių investuotojų dėmesį į konkrečius skaičius, kai įmonė skelbia pelną. Bendrovės taip pat gali sudaryti šias „pro forma“ ataskaitas, kad įvertintų galimą siūlomo verslo pakeitimo, pavyzdžiui, įsigijimo ar susijungimo, pelno vertę.
Pagrindiniai išvežamieji daiktai
- „Pro forma“ finansai gali būti išleidžiami visuomenei, siekiant pabrėžti tam tikrus elementus potencialiems investuotojams, arba vadovybė juos gali naudoti verslui, priimant verslo sprendimus. „Pro forma“ finansai nepaiso vienkartinių ar neįprastų elementų poveikio, todėl nėra pateikiami atitikimas visuotinai pripažintiems apskaitos principams (BAP).Pro formato finansiniuose rezultatuose turėtų būti naudojami kiek įmanoma konservatyviausi įplaukų ir išlaidų įvertinimai, kad neklaidintų investuotojų. SEK reguliuoja viešai parduodamas bendroves ir patikslino, kad tai yra neteisėta ir už tai baudžiama įstatymas, siekiant suklaidinti investuotojus pro forma finansus.
„Pro Forma“
„Pro Forma“ supratimas
Investuotojai turėtų žinoti, kad bendrovės pro forma finansinėse ataskaitose gali būti skaičiai ar skaičiavimai, neatitinkantys visuotinai priimtų apskaitos principų (BAP). Kartais „pro forma“ skaičiai smarkiai skiriasi nuo tų, kurie gaunami naudojant BAP, nes „pro forma“ rezultatuose bus koreguojami GAAP numeriai, kad būtų pabrėžti svarbūs bendrovės veiklos rezultatai.
Finansinėje apskaitoje „pro forma“ reiškia bendrovės pajamų ataskaitą, kurioje neįtraukiami neįprasti ar nepasikartojantys sandoriai. Neįtraukiamos išlaidos gali apimti mažėjančią investicinę vertę, restruktūrizavimo sąnaudas ir įmonės balanso pakeitimus, kurie nustato ankstesnių metų apskaitos klaidas.
Vykdydami apskaitą apskaitininkai rengia finansines ataskaitas, parengtas pro forma metodu prieš planuojamą sandorį, pavyzdžiui, įsigijimą, susijungimą, kapitalo struktūros pakeitimą ar naują kapitalo investiciją. Šie modeliai prognozuoja numatomą siūlomo sandorio rezultatą, akcentuojant numatomas grynąsias pajamas, pinigų srautus ir mokesčius. Vadybininkai tada gali priimti verslo sprendimus, remdamiesi galima nauda ir sąnaudomis.
„Pro Forma“ pavyzdys
Šiandien yra keletas vietų, kur galite rasti katilinės šabloną, skirtą formatuoti finansinę ataskaitą, pavyzdžiui, pajamų ataskaitą, įskaitant „Excel“ skaičiuokles, kurios automatiškai užpildys ir apskaičiuos teisingus įrašus pagal jūsų įvestus duomenis. Vis dėlto galbūt norėsite žinoti, kaip rankomis susikurti „pro forma“ pajamų ataskaitą.
- 1 veiksmas: apskaičiuokite numatomas jūsų verslo pajamų prognozes (tai vadinama „pro forma“ prognozavimu). Naudokite realias rinkos prielaidas, o ne tik skaičius, kurie verčia jus ar jūsų investuotojus optimistiškai. Atlikite savo tyrimą ir kalbėkitės su ekspertais ir buhalteriais, kad nustatytumėte įprastą metinį pajamų srautą, taip pat turto kaupimo prielaidas. Jūsų įverčiai turėtų būti konservatyvūs. 2 veiksmas: įvertinkite visus įsipareigojimus ir išlaidas. Jūsų įsipareigojimai apima paskolas ir kredito linijas. Į jūsų išlaidas įeis tokie dalykai kaip nuomos išlaidos, komunalinės paslaugos, darbuotojo atlyginimas, draudimas, licencijos, leidimai, medžiagos, mokesčiai ir tt Įdėkite daug dėmesio į kiekvieną išlaidų sąnaudas ir išlaikykite savo sąmatą realistišką. 3 žingsnis: Norėdami sukurti pirmoje jūsų „pro forma“ dalyje, naudosite 1 veiksmo pajamų prognozes ir visas 2 veiksme nurodytas išlaidas. Ši „pro forma“ ataskaitos dalis parodys jūsų būsimas grynąsias pajamas (NI). 4 žingsnis: įvertinkite pinigų srautus. Ši „pro forma“ ataskaitos dalis identifikuos grynąjį poveikį gryniesiems, jei bus įgyvendintas siūlomas verslo pakeitimas. Grynųjų pinigų srautai skiriasi nuo grynųjų pajamų, nes kaupimo principo apskaitoje tam tikros pajamos ir išlaidos pripažįstamos prieš grynųjų pinigų pasikeitimą ar pasikeitimą.
Kaip „pro forma“ pelno (nuostolių) ataskaitos pavyzdį, pateikiame „Tesla, Inc.“ (NASDAQ: TSLA) neaudituotą „pro forma“ sutrumpintą ir konsoliduotą 2016 m. Gruodžio 31 d. Pelno (nuostolių) ataskaitą.
„Pro Forma“ istorija
Pro forma finansai Jungtinėse Valstijose kilo 1990-ųjų pabaigoje, kai aplink „dot-com“ kompanijas, kurios naudojo metodą, kad padarytų nuostolius, jis atrodo kaip pelnas arba bent jau siekiant parodyti daug didesnį pelną, nei nurodyta JAV BAP apskaitos metodais. JAV vertybinių popierių ir biržos komisija (SEK) į tai atsakė griežtai reikalaudama, kad šalies viešosios apyvartos bendrovės pateiktų ataskaitas ir viešai skelbtų JAV BAP pagrįstus finansinius rezultatus. SEC taip pat paaiškino, kad, laikydamasis „pro forma“ rezultatų, jis manys, kad gali būti klaidingai interpretuojami BAP pagrįsti rezultatai ir suklaidinti investuotojai, nesąžiningi ir baudžiami įstatymais.
