Tikslo ir naudos plano APIBRĖŽIMAS
Tikslinių išmokų planas yra toks, kuris panašus į nustatytų išmokų (DB) planą, pagal kurį įmokos grindžiamos numatomomis pensijų išmokomis. Tačiau skirtingai nuo nustatytų išmokų plano, paskirstymas, kurį tikslinių išmokų plano dalyviai gauna išeidamas į pensiją, yra pagrįstas investicijų rezultatais ir todėl nėra garantuojamas.
Kaip veikia tikslo ir naudos planas
Tikslinis išmokų planas taip pat šiek tiek panašus į pinigų pirkimo planą, nes įmokos yra privalomos. Pinigų pirkimo plane darbuotojas ar darbdavys moka metines įmokas pagal procentą, kurio reikalauja planas. Pavyzdžiui, planas, kuriame reikalaujama 5% įmokų, reiškia, kad darbdavys per metus į savo atskirą sąskaitą įmoka 5% kiekvieno tinkamo darbuotojo darbo užmokesčio. Privalo būti įmokos, nesvarbu, ar verslas uždirba pelną, ar ne.
Tikslinės ir naudos planas ir apibrėžtų išmokų planai
Nustatytų išmokų (arba DB) planai yra šiek tiek platesnės apimties nei tikslinės naudos planai. Nustatytų išmokų pensijų plane dalyvis gauna fiksuotą išmoką išeidamas į pensiją, atsižvelgiant į kompensaciją, amžių ir darbo stažą pas tam tikrą darbdavį.
DB planus garantuoja federalinės vyriausybės agentūra „Pension Benefit Guaranty Corporation“ (PBGC). Nustatytų išmokų plano variantai apima ne tik tradicinį pasirinkimo variantą, bet ir pinigų likutį bei 412 (i) planą.
Grynųjų pinigų balanso plane darbdavys įskaito dalyvio sąskaitą su nustatyta procentine jo metine kompensacija ir palūkanomis. Bendrovė prisiima visą nuosavybės teisę į portfelio pelną ir nuostolius. Pagal apmokestinamąjį 412 (i) planą, skirtą mažosioms įmonėms, bet kokia suma, kurią savininkas prisideda prie plano, tampa prieinama įmonei kaip mokesčių išskaita. Vieninteliai dalykai, galintys finansuoti tokio tipo planus, yra garantuojami anuitetai arba anuitetų ir gyvybės draudimo derinys.
Priešingai nei apibrėžtų išmokų planai, apibrėžtų įmokų (arba DC) planai yra tie išėjimo į pensiją planai, į kuriuos darbuotojai moka kiekvieną ciklą fiksuotą sumą arba procentą nuo savo darbo užmokesčio. Darbdavys dažnai suderins nuolatinį darbuotojo indėlį į DC planą. 401 (k) yra apibrėžtų įmokų plano pavyzdys.
Naujausios naujienos apie tikslinės senatvės planus
Tiek DB, tiek DC planuose yra trūkumų. Nors DB planuose reikalaujama, kad darbdaviai prisiimtų didesnę riziką, DC planai perkelia šios rizikos naštą individualiems darbuotojams ir pensininkams. Abu rezultatai buvo nevienodi. Šiuo tikslu tikslinės naudos fondai atsirado daugelyje vietų už JAV ribų, įskaitant JK ir Nyderlandus. 2018 m. „Bloomberg“ straipsnis pabrėžė, kad šiuose modeliuose, keičiantis turto vertei ir fondo (-ų) ilgaamžiškumui, nauda mažinama žemyn žemoje rinkoje ir aukštyn geroje rinkoje.
