Kartu su pajamų mokesčiu, įvestu 1913 m., Hipotekos palūkanų mokesčio atskaitymas nuo šiol tapo mėgstamiausiu mokesčių atskaitymu milijonams JAV namų savininkų. Čia apžvelgiamos galiojančios šio išskaičiavimo taisyklės, taip pat nauji pakeitimai, atsirandantys dėl 2017 m. Gruodžio mėn. Mokesčių įstatymų.
Išskaitymų gavimas: kas turi kvalifikaciją
Daugeliu atvejų visos hipotekos palūkanos iki tam tikro lygio paskolos gali būti išskaičiuojamos iš JAV federalinių mokesčių, jei būsto savininkas atitinka šiuos reikalavimus:
- Jis arba ji užpildo 1040 formą ir išskaičiuoja atskaitymus pagal A sąrašą. Jis yra teisiškai atsakingas už paskolą - jūs negalite atskaityti palūkanų, jei sumokėsite už kažkieno paskolą. Jis arba ji sumokėjo kvalifikuotame name.
Įsigijimo skola palyginti su nuosavo kapitalo skola: didelis mokesčių skirtumas
Žinoma, kadangi atskaitymus reglamentuoja vyriausybė, taisyklės niekada nebūna tokios paprastos, kaip atrodo iš pirmo žvilgsnio. Yra dviejų tipų skolos, iš kurių gaunamos nuo mokesčių atskaitytinos palūkanos. Pirma, tai skola, kuri buvo išimta norint įsigyti, pastatyti ar patobulinti savo namus. Ši skolos rūšis yra žinoma kaip „įsigijimo skola“. Antroji rūšis yra skola, kuri buvo paimta kitiems tikslams ir vadinama „nuosavybės skola“, nes ji remiasi jūsų turto nuosavybe. Šis atskyrimas tapo ypač svarbus po to, kai 2017 m. Gruodžio mėn . Buvo priimti nauji mokesčių įstatymai (žr. Kaip jus veikia VVP mokesčių įstatymas ).
Į sąskaitą įtraukiami reikšmingi palūkanų normos pokyčiai, kuriuos skolininkai gali atskaityti už hipotekos paskolas ir būsto kapitalą, todėl palūkanos gali būti išskaičiuojamos tik už 750 000 USD ar mažesnes paskolas. Be to, pasikeitė būsto paskolos pinigų, kurie nenaudojami kaip įsigijimo skola, taisyklės, pavyzdžiui, norint sumokėti medicinos ar kolegijos išlaidas, o ne atnaujinti namus. Čia yra keletas detalių.
- Po spalio mėn. 1987 m. Gruodžio 13 d., Iki 2017 m. Gruodžio 16 d., Skola: Palūkanos už hipoteką, imamą norint įsigyti, pastatyti ar patobulinti jūsų namus po 1987 m. Spalio 13 d., Gali būti visiškai atskaitytos, jei bendra visų hipotekų skola, įskaitant bet kokią seną skolą., sudaro ne daugiau kaip 1 mln. USD susituokusioms poroms ir 500 000 USD ar mažiau vienišoms ar susituokusioms poroms, pateikiančioms atskirai. Po gruodžio mėn. 2017 m. Gruodžio 16 d. - iki 2025 m. Gruodžio 31 d. Skolos: palūkanos už naują hipoteką, paimtą jūsų namams įsigyti, pastatyti ar patobulinti, yra visiškai atskaitytinos tik tuo atveju, jei bendra skola iš visų hipotekų sudaro ne mažiau kaip 750 000 USD susituokusioms poroms ir 500 000 USD arba mažiau vienišoms ar susituokusioms poroms, pateikiančioms atskirai. (Taip pat taikoma: paskolos pagal įpareigojančią sutartį, galiojusią iki 2017 m. Gruodžio 16 d., Kol būsto pirkimas baigėsi iki 2018 4 1). Palūkanos už senesnes paskolas ir naujas tokių senų paskolų refinansavimas išlieka atskaitomos nuo 1 mln. USD. Namų nuosavybės skolos po spalio mėn. 1987 m. Gruodžio 13 d. - iki 2017 m. Gruodžio 16 d.: Palūkanos už antrą hipoteką (arba namų nuosavybės kredito linijas), imamasi dėl kitų priežasčių nei pirkti, statyti ar patobulinti jūsų namus, santuokų poroms turi sudaryti ne mažiau kaip 100 000 USD ir 50 000 USD arba mažiau. vienišoms ar susituokusioms poroms, pateikiančioms dokumentus atskirai. Jie taip pat turi būti mažesni nei tikroji jūsų namo rinkos vertė, atėmus visos senos skolos ir visos paskolos po 1987 m. Spalio 13 d. Vertę. Namų nuosavybės skolos po spalio mėn. 1987 m. Gruodžio 13 d. - iki 2017 m. Gruodžio 16 d.: Antros hipotekos (arba būsto kredito linijos), imamų dėl kitų priežasčių nei pirkti, statyti ar patobulinti namus, palūkanos iš viso nėra atskaitytinos. Tai yra tiesa. net jei pradinė paskola buvo paimta iki 2017 m. gruodžio 16 d. ir galioja iki 2025 m. gruodžio 31 d. Tada teoriškai paskolos taisyklės grįš į taisykles po 1987 m.
„Namų“ apibrėžimas
Kita kliūtis, kurią turite įveikti, yra užtikrinti, kad jūsų turtas yra „kvalifikuoti namai“. Kad atitiktų šį apibrėžimą, nuosavybėje turi būti miego, maisto ruošimo ir tualeto reikmenys. Šiam apibrėžimui tinkami daiktai gali būti jūsų pagrindinė gyvenamoji vieta, antrieji namai, kooperatinis būstas, mobilūs namai, namo priekaba ar valtis.
Jei jūsų namai yra antri namai, palūkanas galite išskaičiuoti tik iš antrų namų. Jūs turite naudotis tuo turtu bent 14 dienų per metus. Jei jūsų antrieji namai yra nuomojami daiktai, turite jais naudotis daugiau kaip 10% to laiko, kai turtas yra išnuomojamas. Jei jūsų nuomos turtas neatitinka šių kriterijų, palūkanos negali būti nurodytos A sąraše, o turi būti nurodytos E sąraše.
Refinansavimas
Pastaraisiais metais mažėjančios palūkanų normos paskatino namų savininkus refinansuoti hipoteką. Refinansavimas suteikia galimybę sumažinti mėnesines hipotekos įmokas, sumažinti paskolos terminą arba abu. Kai refinansavimas atliekamas neprisiimant papildomų skolų, visos palūkanos, gautos už hipoteką, lieka atskaitytinos nuo mokesčių. Kai būsto savininkai naudojasi savo namais kaip „piggy bank“ ir refinansuoja, kad būtų imtasi nuosavo kapitalo, kad būtų galima sukaupti pinigų, t. Y. Dėl kitų priežasčių nei pirkti, statyti ar tobulinti namus, „Namų kapitalo skolos“ taisyklės, galiojančios po 1987 m. Spalio 13 d. Taikyti: Galite išskaičiuoti tik 100 000 USD ar mažesnes palūkanas ir tt, atsižvelgiant į jūsų mokesčių būklę. (Norėdami sužinoti daugiau apie tai, skaitykite Kada (o kada ne) refinansuoti hipoteką .)
Įrodydamas tai IRS
Jei Vidaus audito tarnyba atliks auditą, turėsite turėti 1098 formos „Hipotekos palūkanų ataskaita“ kopiją, kurią kiekvienais metais turėtų pateikti įmonė, laikanti jūsų hipoteką. Jei sumokėsite hipotekos mokėjimą fiziniam asmeniui, be sumokėtų palūkanų sumos turėsite nurodyti ir hipotekos turėtojo vardą, pavardę, socialinio draudimo numerį ir adresą. (Norėdami sužinoti daugiau, skaitykite skyriuje „IRS audito išgyvenimas“ .)
Esmė
Būsto būsto palūkanų mokesčio atskaitymą puoselėja būsto savininkai ir niekina pajamų mokesčio reformos šalininkai. Fiksuoto mokesčio šalininkai palaiko šio atskaitymo panaikinimą ir daugelį metų JAV įstatymų leidėjai abiejose praėjimo pusėse buvo aptarę įvairias mokesčių reformos schemas, kurios iš esmės apėmė hipotekos palūkanų mokesčio atskaitymo panaikinimą. 2017 m. Mokesčių sąskaitoje ji išliko sumažinta forma. Kas nutiks toliau, dar reikia pamatyti
Norėdami sužinoti daugiau, skaitykite apie hipotekos mokėjimo struktūros supratimą .
