Reikalaujama minimalių IRA paskirstymų daugeliui mokesčių mokėtojų gali pritraukti nemaloniai padidėjusias jo metines pajamas, kartais net į aukštesnes ribas. Tačiau yra būdas padaryti gerą su RMD tiek kitiems, tiek savo pačių labui. 2015 m. Kongresas nustatė nuolatinę kvalifikuoto labdaros paskirstymo (QCD) taisyklę. Ši taisyklė leidžia tradiciniams IRA savininkams neįtraukti reikalaujamo minimalaus paskirstymo (RMD) iš savo pakoreguotų bendrųjų pajamų, jei jie atiduoda pinigus kvalifikuotai labdaros organizacijai.
Atsižvelgiant į tai, kokį poveikį RMD gali turėti savo mokesčių sąskaitai, verta sukurti šios taisyklės ilgalaikio planavimo strategijas.
svarbiausi paėmimai
- Kvalifikuoto labdaros paskirstymo (QCD) taisyklė leidžia tradiciniams IRA savininkams išskaičiuoti reikalaujamą minimalų paskirstymą iš mokesčių deklaracijos, jei jie atiduoda pinigus labdarai. Sumažinus jūsų pakoreguotas bendrąsias pajamas, QCD taisyklė gali efektyviai sumažinti jūsų pajamų mokesčius. vienam asmeniui neviršijant 100 000 USD per metus.KD turi būti pateikiami tiesiogiai labdarai.
Kas gali naudoti QCD taisyklę
Bet kuris tradicinis IRA savininkas ar naudos gavėjas, kuriam yra ne mažiau kaip 70½ metų, gali naudotis kvalifikuoto labdaros paskirstymo (QCD) taisykle, kad būtų atleistas nuo apmokestinimo jų reikalaujamu minimaliu paskirstymu (RMD). Amžiaus apribojimas čia taikomas tikslią datą, kurią IRA savininkui sueina 70½ metų. Pvz., Jei IRA savininkui vasario 15 d. Sukanka 70 metų, jis negali padaryti QCD iki rugpjūčio 15 dienos.
Roth IRA savininkams taip pat leidžiama naudoti QCD taisyklę, nors jie nematys jokios naudos iš to, nes jų paskirstymas jau neapmokestinamas.
Tinkami paskirstymai
Visi įnašai ir pajamos, kaupiamos tradicinėje IRA, yra tinkami QCD. Išimtis yra neatskaitytinos įmokos, nes jos laikomos neapmokestinamu pagrindu.
Sumos, kuri gali būti laikoma QCD, riba yra 100 000 USD vienam mokesčių mokėtojui per metus.
Bendros dovanojimo strategijos taip pat nėra naudojamos QCD, tai reiškia, kad pora negali paimti abiejų savo bendrų RMD sumų iš vienos sąskaitos ir neįtraukti visos sumos iš jų pakoreguotų bendrųjų pajamų (AGI). Kiekvienas iš jų privalo pasiimti savo RMD iš savo sąskaitos, kad galėtų kvalifikuotis.
QCD strategija taip pat gali būti naudinga tradiciniams IRA savininkams, norintiems konvertuoti savo likučius į Rotho sąskaitas, nes QCD sumažins apmokestinamųjų pinigų sumą sąskaitoje.
AGI pranašumas
Vienas didžiausių QCD taisyklės teikiamų pranašumų yra mokesčių mokėtojų galimybė sumažinti sumažintas pakoreguotas bendrąsias pajamas (AGI). Tai yra daug vertingiau nei išskaičiavimas detalizuotai, nes tai tik sumažina apmokestinamas pajamas. Kadangi AGI naudojamas daugeliui mokesčių apskaičiavimų, turėdamas mažesnį skaičių donoras gali likti mažesnėje mokesčių grupėje, sumažinti arba panaikinti socialinio draudimo ar kitų pajamų apmokestinimą ir toliau naudotis atskaitymais ir kreditais, kurie gali būti prarasti, jei mokesčių mokėtojas turėjo deklaruoti RMD sumą kaip pajamas.
Išmokų taisyklės
Pagrindinė taisyklė, kurią reikia atsiminti, kai kalbama apie QCD, yra tai, kad paskirstymas turi būti atliekamas tiesiogiai labdaros organizacijai, o ne savininkui ar naudos gavėjui. Tai reiškia, kad paskirstymo čekis bus išduotas labdaros organizacijai, nes jis bus laikomas apmokestinamuoju paskirstymu. IRA savininkas ar naudos gavėjas gali gauti šį čekį ir pristatyti organizacijai, tačiau jis negali atiduoti čekio ir išduoti kito labdarai.
IRA savininkas, žinoma, gali paimti didesnę sumą nei jo ar jos RMD ir atiduoti labdarai. Tačiau atminkite, kad 100 000 USD riba. Išmokos, viršijančios 100 000 USD, nebus įtrauktos į AGI, o mokesčių mokėtojas turi teisę į išskaičiavimus detaliais atvejais, kad atskaitytų perteklinį įnašą.
Priimančioji labdaros organizacija taip pat turi būti kvalifikuota 501 (c) 3 dalis. Tokios transporto priemonės kaip labdaros anuitetai nebus kvalifikuojamos.
Galiausiai labdaros organizacija taip pat turi patvirtinti aukojimo sumą rašytiniu kvitu.
SAUGOS įstatymas, priimtas 2019 m. Pabaigoje, padidino amžių, nuo kurio IRA savininkai turi pradėti, reikalaujamą minimalų paskirstymą iki 72 metų; tačiau kvalifikuotų labdaros fondų amžius išlieka 70 ½ metų, sukuriant unikalų vienerių – dvejų metų periodą, kuriame IRA paskirstymai gali būti laikomi labdaros įnašais, bet ne RMD.
Esmė
IRA savininkai, norintys sumažinti AGI, gali naudoti kvalifikuotą labdaros strategiją, kad efektyviai paskirstytų pinigus pasirinktai labdaros organizacijai. Ši strategija yra pranašesnė už konstruktyvų paskirstymo gavimą ir tada aukojimą labdarai, nes antrasis variantas nesumažins donoro AGI. Tinkamai naudojant QCD taisyklę, žaviai mąstantiems IRA savininkams bus suteikta patogi mokesčių lengvata ateinantiems metams.
