Padalintas doleris gyvybės draudimas nėra draudimo produktas ar priežastis pirkti gyvybės draudimą. Padalintas doleris yra strategija, leidžianti pasidalyti nuolatinio gyvybės draudimo poliso sąnaudas ir naudą. Gali būti naudojamas bet kuris nuolatinis gyvybės draudimo polisas, kurio vertė yra grynoji.
Kas yra padalintasis doleris?
Dauguma padalijamų dolerių gyvybės draudimo planų yra naudojami verslo aplinkoje tarp darbdavio ir darbuotojo (arba korporacijos ir akcininko). Tačiau planus taip pat galima sudaryti tarp asmenų (kartais vadinamų privačiu padalijamu doleriu) arba pasinaudojant neatšaukiamu gyvybės draudimo patikos fondu (ILIT). Šiame straipsnyje pirmiausia aptariami darbdavių ir darbuotojų susitarimai; tačiau daugelis taisyklių yra panašios į visus planus.
Dalyvaudamas doleriais, darbdavys ir darbuotojas vykdo rašytinę sutartį, kurioje nurodoma, kaip jie pasidalins nuolatinio gyvybės draudimo poliso įmokas, piniginę vertę ir mirties išmokas. Darbdaviai dažnai naudoja padalintus dolerius, kad teiktų papildomas išmokas vadovams ir padėtų išlaikyti pagrindinius darbuotojus. Susitarime nurodoma, ką darbuotojas turi įvykdyti, kiek laiko planas galios ir kaip planas bus nutrauktas. Tai taip pat apima nuostatas, kurios riboja ar nutraukia išmokas, jei darbuotojas nusprendžia nutraukti darbo sutartį arba nepasiekia sutartos veiklos metrikos.
Kadangi atskirų dolerių planams netaikomos jokios ERISA taisyklės, susitarimo sudarymo galimybė yra gana didelė. Tačiau susitarimai turi atitikti specifinius mokesčių ir teisinius reikalavimus. Taigi rengiant teisinius dokumentus turėtų būti konsultuojamasi su kvalifikuotu advokatu ar mokesčių konsultantu. Planuojant padalinti dolerį, taip pat reikalaujama apskaitos ir metinės mokesčių ataskaitos. Paprastai poliso savininkas, su tam tikromis išimtimis, yra ir mokesčių tikslais. Dalinamų dolerių planų naudingumui taip pat taikomi apribojimai, atsižvelgiant į verslo struktūrą (pavyzdžiui, kaip S korporacija, C korporacija ir kt.) Ir nuo to, ar plano dalyviai taip pat yra verslo savininkai.
Istorija ir reguliavimas
Dolerio dalijimosi planai buvo įgyvendinti daugelį metų. 2003 m. IRS paskelbė naujų reglamentų, reglamentuojančių visus padalijamo dolerio planus, seriją. Reglamentuose buvo apibrėžtos dvi skirtingos priimtinos atskirų dolerių tvarkos: ekonominė nauda ir paskola. Nauji reglamentai taip pat panaikino kai kurias ankstesnes mokesčių lengvatas, tačiau padalijimo doleriais planai vis dar suteikia tam tikrų pranašumų, įskaitant:
- Terminuotasis draudimas, pagrįstas IRS tarpine vienerių metų draudimo įmokų už 1 000 USD gyvybės draudimo apsaugą lentele (2001 m. Lentelės įkainiai), kurios gali būti mažesnės nei faktinės draudimo kainos, ypač jei darbuotojas turi sveikatos problemų arba yra įvertintas.Gebėjimas naudoti įmonės dolerius mokant už asmeninį gyvybės draudimą, kuris gali padidinti naudą, ypač jei korporacija yra mažesnėje mokesčių grupėje nei darbuotojas. Žemos palūkanų normos, jei taikoma federalinė norma (AFR), kai planas bus įgyvendintas, yra žemiau dabartinių rinkos palūkanų normų. Paskolų planai gali išlaikyti palūkanų normą, galiojančią priimant planą, net jei palūkanų normos kils ateityje. Gebėjimas padėti sumažinti dovanų ir turto mokesčius.
Ekonominės naudos susitarimas
Pagal susitarimą dėl ekonominės naudos darbdavys yra poliso savininkas, moka įmoką ir patvirtina arba paskiria darbuotojui tam tikras teises ar lengvatas. Pavyzdžiui, darbuotojui leidžiama paskirti naudos gavėjus, kurie gautų dalį draudimo išmokos mirties atveju. Ekonominės naudos, kurią gauna darbuotojas, vertė apskaičiuojama kiekvienais metais. Terminuotasis draudimas yra vertinamas pagal 2001 m. Lentelės metinius atsinaujinančių terminų įkainius, o poliso vertė grynaisiais yra bet koks padidėjimas, įvykęs per metus. Darbuotojas kiekvienais metais turi pripažinti gautos ekonominės naudos vertę kaip apmokestinamąsias pajamas. Tačiau jei darbuotojas moka įmoką, lygią terminuoto gyvybės draudimo vertei ar gautai grynųjų pinigų vertei, pajamų mokesčio mokėti nereikia.
Ne nuosavybės susitarimas yra tada, kai vienintelė darbuotojo nauda yra terminuoto gyvybės draudimo dalis. Akcijų padalijimo doleriais plane darbuotojas gauna terminuotą gyvybės draudimo apsaugą ir taip pat domisi poliso verte. Planai gali leisti darbuotojui pasiskolinti arba išimti grynųjų pinigų dalį.
Paskolos susitarimas
Susitarimas dėl paskolos yra žymiai sudėtingesnis nei ekonominės naudos planas. Pagal paskolos sutartį darbuotojas yra poliso savininkas, o įmoką moka darbdavys. Darbuotojas grąžina darbdaviui susidomėjimą šia politika perduodamas užstatą. Užstato perleidimas riboja politiką, ribojančią tai, ką darbuotojas gali padaryti be darbdavio sutikimo. Paprastai užstatas būtų suteikiamas darbdaviui, kad būtų išieškotos paskolos, gautos mirus darbuotojui arba nutraukus sutartį.
Darbdavio mokamos įmokos yra laikomos paskolomis darbuotojui. Praktiškai kiekvienais metais įmokos mokėjimas traktuojamas kaip atskira paskola. Paskolas galima struktūrizuoti kaip terminą arba paklausą ir joms turi būti nustatyta tinkama palūkanų norma, pagrįsta AFR. Tačiau norma gali būti žemesnė už dabartines rinkos palūkanų normas. Paskolos palūkanų norma kinta priklausomai nuo to, kaip sudaromas susitarimas ir kiek laiko ji liks galioti.
Dalinių dolerių planų nutraukimas
Padalintos dolerio sumos planai nutraukiami darbuotojo mirties arba būsimos datos, nurodytos sutartyje, metu (dažnai išeinant į pensiją).
Priešlaikinio darbuotojo mirties atveju, atsižvelgiant į susitarimą, darbdavys susigrąžina sumokėtas įmokas, grynąją vertę arba paskolų sumą. Kai grąžinimas grąžinamas, darbdavys panaikina bet kokius draudimo apribojimus, o darbuotojo įvardintiems naudos gavėjams, tarp kurių gali būti ILIT, likusi dalis gaunama kaip neapmokestinama mirties išmoka. (Apie tai skaitykite skyriuje: Padalintos dolerio dalies struktūra ir apmokestinimas.)
Jei darbuotojas įvykdo sutarties terminą ir reikalavimus, visi apribojimai atleidžiami pagal paskolos susitarimą arba nuosavybės teisė į polisą perduodama darbuotojui pagal ekonominės naudos susitarimą. Priklausomai nuo to, kaip buvo sudarytas susitarimas, darbdavys gali susigrąžinti visas sumokėtas įmokas ar jų dalį ar grynąją vertę. Dabar darbuotojui priklauso draudimo polisas. Poliso vertė yra apmokestinama darbuotojui kaip kompensacija ir yra atskaityta darbdaviui.
Esmė
Kaip ir daugelis nekvalifikuotų planų, suskaidytas doleris gali būti naudinga priemonė darbdaviams, norintiems suteikti papildomų lengvatų pagrindiniams darbuotojams.
