Kas yra pajamos iš palikėjo?
Pajamos už mirusįjį (IRD) reiškia neapmokestinamas pajamas, kurias miręs asmuo uždirbo ar turėjo teisę gauti per savo gyvenimą. IRD yra apmokestinamas tam pačiam gavėjui arba subjektui, kuris paveldi šias pajamas.
Tačiau IRD taip pat atsižvelgia į mirusiojo turtą federalinio turto mokesčio tikslais, galimai padidindamas dvigubą apmokestinimą. Laimei, gavėjui gali tekti atskaityti mokestį nuo IRD sumokėto turto mokesčio. Gavėjas privalo deklaruoti IRD kaip tų metų pajamas, kuriais asmuo jas gavo.
Pajamų, susijusių su palikimu, supratimas (IRD)
Pajamos už mirusįjį yra apibrėžtos IRC 691 skyriuje. Šaltiniai yra šie:
- Nesurinktas darbo užmokestisPalgosBonusaiKomisijosNuoalgos atlyginimasLigos pašalpaNesigrąžinta nuomaPensijos pajamos
Pagrindiniai išvežamieji daiktai
- Pajamos, susijusios su palikimu (IRD) - tai visos pajamos, gautos už komisinius IRA paskirstymams, mokėtinos mirusiajam jų mirties metu. IRD yra apmokestinamas taip, tarsi mirusysis dar gyvas. Gavėjai yra atsakingi už mokesčių už IRD pajamas mokėjimą daugeliu atvejų.
Šaltiniai taip pat yra šie:
- Mokėjimai už pasėliusPolitinės palūkanos ir sukaupti dividendaiPaskirstymai iš tam tikrų atidėtų kompensacijų ir akcijų pasirinkimo sandorių planųAtsakovės savininko gautinos sumos už turto pardavimą (jei manoma, kad pardavimas įvyko prieš mirtį, bet pajamos surenkamos tik po mirties)
Pajamos už mirusįjį (IRD) reiškia neapmokestinamas pajamas, kurias miręs asmuo uždirbo ar turėjo teisę gauti per savo gyvenimą.
Kaip apmokestinamas IRD
IRD bus apmokestinamas taip, lyg jis būtų apmokestinamas mirusiajam, jei jis ar ji dar gyvas. Pvz., Kapitalo prieaugis būtų apmokestinamas, nes kapitalo prieaugis ir nesurinktos kompensacijos būtų apmokestinamos kaip paprastosios pajamos nuo gavėjo mokesčių deklaracijos už tuos metus, kuriuos jis ar ji gavo. IRD didinimas nėra pagrįstas.
Kaip IRD veikia IRA ir 401 (k) s
Kiti įprasti IRD pavyzdžiai yra paskirstymai iš atidėtų mokesčių pensijų planų, tokių kaip 401 (k) s, ir tradicinės individualios pensijų sąskaitos (IRA), kurios perduodamos sąskaitos turėtojo gavėjui. Jei asmuo miršta, palikdamas savo gavėjui 1 mln. USD IRA, paveldėtojas bus atsakingas už mokesčių sumokėjimą už visus paskirstymus iš sąskaitos.
Paprastai naudos gavėjas tam tikru metu turėtų pradėti reikalauti minimalių paskirstymų (RMD). Gyvas sutuoktinis, kuris yra vienintelis naudos gavėjas, turi tam tikras teises, nesuteiktas kitam gavėjo tipui. Pvz., Sutuoktinis gali perkelti mirusiojo IRA turtą į savo IRA ir atidėti RMD iki 70, 5 metų. Bet kuriuo atveju kiekvienas gavėjas turi specialias RMD taisykles, kurių turi laikytis, ir būtų atsakingas už taikomus mokesčius.
Jei miręs asmuo mirė sulaukęs 70, 5 metų ar vyresnis, jo mirties metai bus įtraukiami į mirties bausmę. Jei tai priverstų mirusiojo turtą peržengti federalinės išimties ribą (11, 4 mln. USD 2019 m. Ir 11, 58 USD 2020 m.), Įsigaliotų 40% turto mokestis.
Siekdami sumažinti šį poveikį, asmenys ir susituokusios poros suformuoja turto planavimo strategijas, apimančias turto perleidimą patikos fondams. Vienas variantų yra kredito prieglaudos patikos fondas, kuris atideda turto mokesčius iki gyvojo sutuoktinio mirties.
