Turinys
- Paveldimi IRA pagrindai
- Paveldimos 401 (k) taisyklės
- Būtinas minimalus paskirstymas
- Kreditorių apsauga
- Sumaišomos sąskaitos
- Esmė
Paveldimos individualios pensijų sąskaitos (IRA) jau seniai yra metodas, leidžiantis nesusituokusiems gavėjams paveldėti IRA sąskaitą ir laikui bėgant leidžiama sąskaitai toliau augti, atsižvelgiant į atidėtų mokesčių principą.
2007 m. Buvo pakeistos taisyklės, leidžiančios nesusituokiantiems 401 straipsnio k punkto gavėjams ir kitiems nustatyto dydžio įmokų pensijų planams šias sąskaitas vertinti panašiai.
O 2019 m. Gruodžio 20 d. Įstatymas, nustatantis kiekvienos bendruomenės pensijų didinimo (SAUGUMO) įstatymą, buvo pasirašytas įstatyme kaip dvejų metų pabaigos išlaidų sąskaitų dalis, panaikinant taisykles, leidusias įgyvendinti IRA strategiją paskirstyti paskirstymą iš IRA sąskaitų. bet kuriam sutuoktiniui, kuris paveldi išėjimo sąskaitą iš asmens, mirusio po 2019 m. gruodžio 31 d. Taigi, kokios dabar yra taisyklės?
Paveldimi IRA pagrindai
Sutuoktiniai IRA naudos gavėjai turi galimybę atsižvelgti į sąskaitą ir ją tvarkyti taip, lyg ji būtų jų pačių, įskaitant būtino minimalaus paskirstymo (RMD) apskaičiavimą. Nesusituokusiems gavėjams paveldėta IRA sąskaita buvo naudojama jiems suteikiant keletą galimybių, įskaitant galimybę pratęsti IRA laikui bėgant, leidžiant jai toliau didėti atidėtiems mokesčiams. Dabar nesusituokiantys gavėjai turi išmokėti išmokas iš visos sąskaitos per 10 metų nuo pirminio sąskaitos savininko mirties. Jei ta sąskaita yra tradicinė IRA, jie turi mokėti mokesčius už kiekvieną paskirstymą pagal dabartinį pajamų mokesčio tarifą. (Gavus Roth IRA lėšas, mokesčių sąskaita nepadengiama, tačiau pašalinamos tos lėšos nuo tolesnio neapmokestinamų pajamų augimo Roth sąskaitoje.)
Svarbu, kad IRA sąskaitos turėtojai, norintys palikti savo sąskaitas nesusituokusiems gavėjams, dirbtų kartu su saugotoju, suprantančiu sudėtingas šių sąskaitų taisykles. Daugeliui pagrindinių saugotojų tai neturėtų būti problema. Taip pat svarbu, kad sąskaitos gavėjai žinotų apie pasikeitusias galimybes, kad užtikrintų, jog jie kiek įmanoma sumažina mokestinį poveikį. Tokiose situacijose gera idėja yra dirbti su išmanančiu finansų patarėju.
Paveldimos IRA gavėjai turi galimybę atidaryti paveldėtą IRA sąskaitą; pasirinkus paskirstymą, kuris bus apmokestinamas; arba panaikinti visą ar dalį palikimo, dėl kurio šios lėšos bus perduotos kitiems reikalavimus atitinkantiems naudos gavėjams. Tokiu būdu tradicinės IRA, Roth IRA ir SEP IRA gali būti paliktos nesusituokusiems gavėjams.
2015 m. Taisyklių pakeitimas sako, kad kreditorių apsauga, kuriai anksčiau buvo suteikta paveldėta IRA, JAV Aukščiausiasis teismas pripažino negaliojančia. Paveldimos IRA sąskaitos negali būti sumaišytos su kitomis IRA sąskaitomis, nors gavėjas gali nurodyti savo naudos gavėjus.
Paveldimos 401 (k) taisyklės
Prieš tai, kai 2007 m. Buvo pakeistos pirmiau minėtos taisyklės, nesusituokusiems naudos gavėjams nebuvo suteikta galimybė į paveldėtą IRA pervesti paveldėtus likučius iš 401 k) ar panašių planų, tokių kaip 403 b punktas ir kiti.. Taisyklės buvo pakeistos, kad šie gavėjai galėtų savo paveldėtus 401 (k) likučius įrašyti tiesiai į paveldėtą IRA sąskaitą. Kai kurie planai leis nesusituokusiems gavėjams palikti plano likutį ir perimti RMD per visą gavėjo gyvavimo laiką (tai greičiausiai pasikeis dėl SAUGUMO Akto IRA terminų). Arba jie gali leisti gavėjui palikti pinigus plane ne daugiau kaip penkeriems metams, iki to laiko jie privalo arba paskirstyti lėšas, arba pervesti lėšas į paveldėtą IRA sąskaitą.
Svarbu pažymėti, kad ši taisyklė nepadarė galimybės tai padaryti privalomu pasirinkimu pensijų planams siūlyti. Plano rėmėjas turi pakeisti savo plano dokumentą, kad būtų galima paskirstyti juos. Jei tai yra kažkas, apie ką jūs svarstote savo įpėdiniams, jums būtų protinga pasitarti su savo įmonės išmokų skyriumi ir patvirtinti, kad tai yra galimybė ir kaip užpildyti naudos gavėjo paskyrimo formą. Jei jis nėra siūlomas, turėtumėte paprašyti savo įmonės atitinkamai pakeisti planą, o tai nėra nei brangu, nei sudėtinga.
Būtinas minimalus paskirstymas
Taisyklės, reglamentuojančios paveldimų IRA arba paveldimų 401 kK RMD, priklauso nuo pirminio sąskaitos turėtojo amžiaus mirties metu. Jei sąskaitos turėtojas dar nebuvo sulaukęs tokio amžiaus, nuo kurio jis turėjo pradėti vartoti RMD, naudos gavėjas, kuris nėra sutuoktinis, turi du pasirinkimus: Išimkite visą sumą iki penktųjų metų, einančių po sąskaitos savininko mirties metų, arba ištempkite išmokas. Remiantis jų amžiumi, einančiu po to, kai savininkas mirė, skaičiuojami pagal sąskaitą pagal amžių. Reikalingi procentai bus pagrįsti tuo metu galiojančia Vidaus pajamų tarnybos lentele.
Jei pirminiam sąskaitos turėtojui buvo sukakę 70½ metų ir jis vartojo RMD, naudos gavėjas, kuris nėra sutuoktinis, privalo ir toliau paskirstyti išmokas kiekvienais metais. Dabar pagal SAUGUMO įstatymą šie paskirstymai turi ištuštinti visą sąskaitą per 10 metų nuo pirminio sąskaitos savininko mirties.
Anksčiau buvo galimybė sukurti IRA, kurioje RMD būtų nustatomi atsižvelgiant į naudos gavėjo, kuris nėra sutuoktinis, amžių, palyginti su pirminio sąskaitos turėtojo amžiumi. Tai reiškia, kad paskirstymo sumos gali būti mažesnės nei pirminio sąskaitos turėtojo (darant prielaidą, kad gavėjas buvo jaunesnis). Tai leido gavėjui „ištempti“ sąskaitą per tam tikrą laiką atidėtų mokesčių augimą, sumažinant paskirstymo mokestinį poveikį. Kartais šios išmokos gali būti teikiamos kelioms kartoms, kai pirmosios kartos naudos gavėjai palieka savo paveldėtas sąskaitas antrosios kartos naudos gavėjams. Jei pirmosios kartos naudos gavėjas buvo labai jaunas - anūkas ar anūkas -, poveikis gali pasiskirstyti dešimtmečiais.
Skirtingai nuo tradicinės IRA sąskaitos, saugotojai gali arba neteikti pranešimo apie reikalaujamo paskirstymo sumą. Gavėjai privalo likti prie šio, nes baudos, susijusios su paskirstymo nesiėmimu, yra griežtos.
Kreditorių apsauga
Kaip minėta aukščiau, Aukščiausiasis Teismas nutarė, kad paveldėtos IRA sąskaitos neteikia tokios pačios apsaugos nuo kreditorių bankroto, ieškinio ar kitose situacijose, kaip tai daro įprastos IRA, 401 (k) ir kitos pensijų sąskaitos. Jei numatysite, kad tai yra problema jūsų įpėdiniams, tai gali būti ne tas kelias, kurį eiti su savo IRA ar 401 (k) sąskaita. Kitos nekilnojamojo turto planavimo priemonės, tokios kaip patikos fondas, gali būti tvarkingos. Pasitarkite su savo finansų patarėju ar nekilnojamojo turto planavimo specialistu.
Sumaišomos sąskaitos
Kaip taip pat minėta pirmiau, paveldėtos IRA ir 401 (k) gavėjai, kurie nėra sutuoktiniai, negali suderinti šių sąskaitų likučių su savo IRA arba 401 (k). Priklausomai nuo aplinkybių, jie gali sumaišyti paveldimus sąskaitų likučius.
Jei jie iš to paties asmens paveldėjo daugiau nei vieną IRA arba 401 (k), jie gali sugebėti derinti to paties tipo sąskaitų likučius. Pvz., Jie galėtų sujungti dvi paveldėtas tradicines IRA paskyras į vieną. Tai vėlgi yra sudėtingas dalykas, todėl įsitikinkite, kad saugotojas supranta, kas daroma, ir pasikonsultuokite su kvalifikuotu finansų ar mokesčių patarėju.
Esmė
Paveldimos IRA ir 401 (k) gali būti puiki priemonė perduoti turtą iš šių sąskaitų nesusituokusiems naudos gavėjams, tačiau jas supančios taisyklės yra sudėtingos ir jose gali būti pašalintos naudos gavėjų, saugotojų ir plano rėmėjų klaidos. Be to, mokesčių taisyklės labai pasikeitė ir ankstesni planai gali nebeatitikti geriausios eigos.
