Jei tai tinka jums, skaitykite toliau ir sužinokite, kaip veikia šios taisyklės ir kaip jos gali būti pritaikytos jūsų situacijai.
Paskirtojo naudos gavėjo nustatymas
Paprastai, jei pasibaigusiai sąskaitai yra daugiau nei vienas paskirtas naudos gavėjas, paskirstymui po mirties paskirstomos seniausio naudos gavėjo gyvenimo trukmė. Tai gali būti nepalanku asmeniui, kuris yra žymiai jaunesnis nei kiti naudos gavėjai, arba asmeniui, kuris yra vienas iš daugelio naudos gavėjų, o kiti naudos gavėjai yra subjektai, pavyzdžiui, labdaros organizacijos.
Šio trūkumo galima išvengti, jei iki metų rugsėjo 30 dienos po pensijos sąskaitos savininko mirties vyresni ir (arba) asmenys, nepriklausantys asmeniui, imasi vieno iš šių veiksmų:
- Paimkite visą paveldėto turto dalį. Tinkamai atsisakykite savo paveldėto turto dalies.
Atsisakymas dėl paveldimo turto turi atitikti tam tikrus federalinius ir valstijos reikalavimus. Norėdami gauti daugiau informacijos apie atsisakymą, skaitykite skyriuje „Paveldimo senatvės turto atsisakymas“.
Gavėjai, likę po šio rugsėjo 30 dienos, yra vieninteliai, į kuriuos atsižvelgiama nustatant, kuri naudos gavėjo gyvenimo trukmė gali būti naudojama apskaičiuojant naudos gavėjų paskirstymą po mirties.
Taisyklių iliustracija
Šie pavyzdžiai parodo paskirstymo kelių gavėjams taisyklių taisykles:
1 pavyzdys: du naudos gavėjai, vienas - labdara
Johnas mirė šiais metais sulaukęs 65 metų, o jo IRA, kuris vertinamas 1 mln. USD, naudos gavėjai yra jo mėgstamiausia labdaros organizacija ir 45 metų sūnus Timas. Timas ir labdaros organizacijos buvo paskirti gauti 50% IRA.
Kadangi Jonas mirė iki reikiamos pradžios datos (UBD), o vienas iš jo naudos gavėjų yra asmuo (labdaros organizacija), 1 mln. USD turi būti visiškai paskirstytas iki penktųjų metų, einančių po jo mirties, gruodžio 31 d. Jei Timas būtų buvęs vienintelis IRA gavėjas, jam būtų buvę leista atlikti vieną iš šių veiksmų:
- Paskirstykite sumą per aukščiau nurodytą penkerių metų periodą. Kadangi Timui kitais metais sukanka 46 metai, jo gyvenimo trukmė yra 37, 9 metų. (Žr. IRS „Vienintelė gyvenimo trukmės lentelė“ IRS leidinyje 590.)
Tačiau Timui viskas neprarasta. Jis vis tiek gali naudoti savo gyvenimo trukmę, jei labdaros organizacija atlieka vieną iš šių veiksmų:
- Iki kitų metų rugsėjo 30 d. Visiškai paskirs savo dalį. Tinkamai atsisako jos dalies iki kitų metų rugsėjo 30 d.
Timas gali paprašyti labdaros organizacijos atlikti bet kurį iš šių veiksmų, kad jam būtų leista pasinaudoti gyvenimo trukme.
2 pavyzdys: Sąskaitos savininkas miršta po UBR
Faktai yra tokie patys kaip 1 pavyzdyje, išskyrus tai, kad Jonas miršta sulaukęs 74 metų. Kadangi Jonas mirė po UBR ir vienas iš jo pagrindinių naudos gavėjų yra asmuo, kuris nėra asmuo, paskirstymą po mirties reikia perimti likusiai Jono gyvenimo trukmei.. Šie paskirstymai turi prasidėti kitais metais, tuo metu likusi Jono gyvenimo trukmė yra 13, 4 metų. Tačiau Timui leidžiama paskirstyti savo gyvenimo trukmę - 37, 9 metų, jei labdaros organizacija vykdo vieną iš šių veiksmų:
- Visą jos dalį paskirs iki kitų metų rugsėjo 30 d. Tinkamai atsisako jos dalies iki kitų metų rugsėjo 30 d.
3 pavyzdys: Keturi šeimos nariai, kaip naudos gavėjai
Džeikas šiais metais mirė sulaukęs 75 metų, palikdamas savo tris vaikus ir sutuoktinę Mariją savo IRA naudos gavėjais. Kitais metais vaikų amžius yra 30, 32 ir 36 metai. Marijos amžius kitais metais yra 60 metų. Kiekvienas pagalbos gavėjas turi būti paskirstytas per Marijos gyvenimo trukmę - 25, 2 metų.
Tačiau 30 metų vaikas gali naudoti 53, 3 metų gyvenimo trukmę, kad apskaičiuotų pasiskirstymą po mirties, jei Marija ir vyresni vaikai daro vieną iš šių veiksmų:
- Iki kitų metų rugsėjo 30 dienos visiškai paskirstykite savo porcijas. Tinkamai atsisakykite jų porcijų iki kitų metų rugsėjo 30 dienos.
Tačiau jei iki rugsėjo 30 d. Nesiimama jokių veiksmų, kiekvienas naudos gavėjas gali naudoti savo gyvenimo trukmę, jei kiekviena jų dalis bus paskirstyta atskiroms sąskaitoms iki kitų metų gruodžio 31 d.
Apatinė eilutė
Kita vertus, jei jų porcijos yra nereikšmingos arba jei tai yra pelno nesiekiančių organizacijų, nemokančių pajamų mokesčio, labdaros organizacijos, jos gali būti apgyvendinamos. Arba, jei naudos gavėjai yra keli asmenys, kiekvienas naudos gavėjas gali pervesti savo sumą į atskiras sąskaitas iki kitų metų, einančių po to, kai savininkas mirė, gruodžio 31 d., Tokiu būdu leisdamas kiekvienam naudos gavėjui naudoti savo gyvenimo trukmę.
Galiausiai, prieš priimdami bet kokius sprendimus dėl jūsų pensinio turto, įskaitant paveldimą, būtinai pasikonsultuokite su kompetentingu mokesčių specialistu.
