Kas yra vertybinių popierių įrašas?
Akcijų įrašas yra pagrindinis vertybinių popierių sąrašas, kurį maklerio įmonė turi savo klientų vardu. Sąrašas atnaujinamas su kiekviena tarpininkavimo atlikta operacija.
Pagrindiniai išvežamieji daiktai
- Kiekvienam tarpininkavimui reikalinga atsargų apskaita. Tai yra pagrindinis visų klientų vardu sudarytų operacijų sąrašas ir jis atnaujinamas su kiekviena operacija. Laikmetyje, kai popieriniai sertifikatai nebeišduodami, būtina tiksliai tvarkyti apskaitą.
Akcijų registre nurodomas tikrojo ir faktiškojo savininko vardas, pavardė, akcijų skaičius ir visų įmonės turimų vertybinių popierių buvimo vieta. Atsargų registras atnaujinamas kiekvieną kartą, kai vykdoma prekyba.
Akcijų apskaitos supratimas
Šiandien tarpininkas perka, valdo ir parduoda akcijas savo „gatvės pavadinime“, tai yra, tarpininkavimo pavadinime, o ne individualaus kliento vardu. Užkulisiuose akcijų registre užfiksuotas tikrojo savininko vardas ir pavardė.
Tas asmuo teisiškai žinomas kaip tikrasis savininkas. Tai yra, asmuo yra tikrasis akcijų savininkas, net jei jo nuosavybė apskaitos tvarkymo tikslais gali būti įrašyta kitu vardu, pavyzdžiui, maklerio įmonės vardu.
Vertybinių popierių ir biržos komisija nustato atsargų įrašų sudarymo ir tvarkymo taisykles.
Prieš kompiuterinei technologijai atkeliaujant į Wall Street, jų savininkams buvo išduodamos atsargos kaip tikras popieriaus lapas, vadinamas akcijų sertifikatu.
Vystant vertybinių popierių apskaitą, nereikėjo tarpininko perduoti klientui popierinių vertybinių popierių. Tai labai pagreitino ir supaprastino sandorius.
Taisyklės
Saugumo ir mainų komisija (SEK) 17a-3 ir 17a-4 taisyklėse išdėstyti būtiniausi įrašų tvarkymo reikalavimai, atsižvelgiant į jų turinį, kūrimo ir priežiūros praktiką bei įrašų tvarkymo laiką.
Šiomis taisyklėmis siekiama apsaugoti klientus ir sudaryti sąlygas atlikti atitikties auditą.
Vertybinių popierių apskaitos skyrius
Kiekvienas tarpininkas turi atsargų apskaitos skyrių, kuris yra atsakingas už tikslią visų savo operacijų apskaitą klientų vardu.
Kiekvienos operacijos atveju atsargų apskaitos skyrius turi nustatyti savininką, atsargų kiekį ir vietą, kur saugomas ar deponuojamas vertybinis popierius.
Šiandien dauguma JAV akcijų sertifikatų yra laikomi „Depozitoriumo pasitikėjimo bendrovėje“ (DTC). Ši Niujorke įsikūrusi įmonė buvo įsteigta 1973 m., Siekiant pažodžiui išsaugoti verslo pasaulio akcijų sertifikatus.
Nuo to laiko nebereikėjo akcijų sertifikatų perduoti savo naujiesiems savininkams. Nesvarbu, kiek kartų atsargos pakeitė nuosavybės teises, pažymėjimas liko galioti ir nuosavybės pokytis buvo užfiksuotas. Šiandien bendrovė ir toliau veikia kaip centrinė vertybinių popierių pirkimo ir pardavimo apskaitos tvarkytoja, taip pat tarpininkaujant įmonių ir savivaldybių vertybiniams popieriams.
Tarpininkavimo akcijų įrašų informacija turi atitikti informaciją depozitoriume. Atsargų apskaitos skyriai kiekvieną dieną, kas savaitę ar pagal poreikį tvarko neatitikimus.
