Vidaus pajamų tarnyba (IRS) atidžiai tikrina labai kompensuotų darbuotojų įmokas, kad užtikrintų, jog jie nesąžiningai negauna naudos iš atidėtų pensijų kaupimo planų, tokių kaip 401 (k) planai. Tačiau pasivijimo įnašas neįtrauktas į faktinį atidėjimo procentą (ADP), nes jie gali iškreipti testavimo rezultatus.
Kas yra ADP testavimas?
Norėdami, kad darbdavio remiamas pensijų planas išlaikytų savo apmokestinimo statusą, jis turi atitikti tam tikrus griežtus nediskriminavimo kriterijus, kad būtų užtikrinta, jog turtingesniems darbuotojams planas neduos daugiau naudos nei gaunantiems vidutinį atlyginimą. IRS naudoja ADP testavimą, kad patikrintų, ar plano dalyvavimas yra palyginti vienodas visiems pajamų lygiams.
Pagal ADP testavimo reikalavimus, HCE atliktas vidutinis darbo užmokesčio atidėjimas tam tikru procentu gali viršyti įprastų darbuotojų vidutinį įnašą. Jei nustatoma, kad HCE viršijo ADP bandymuose reikalaujamą įmokų ribą, planas turi grąžinti permokas arba rizikuoti prarasti savo mokesčių statusą.
Įmokų surinkimas
IRS nustato griežtus apribojimus sumai, kuri bet kuriais metais gali būti įmokėta į kvalifikuotą planą. 2020 m. Maksimali darbuotojų, jaunesnių nei 50 metų, įmoka yra 19 500 USD, o maksimali bendra įmokų riba (įskaitant darbdavio dalyvavimą) yra 57 000 USD.
Tačiau norėdama paskatinti tuos, kurie artėja prie pensijos, kaupti santaupas, IRS leidžia plano dalyviams, vyresniems nei 50 metų, mokėti metines įmokas, kurios viršija šias ribas. 2020 m. Tinkami darbuotojai gali įmokėti papildomus 6500 USD, padidindami bendrą darbuotojų įmokų limitą iki 26 000 USD ir iš viso 63 500 USD.
Kodėl neįtraukiami įmokų surinkimo įnašai?
Įmokos už susigrąžinimą neįtraukiamos, nes ne visi darbuotojai gali juos mokėti bet kuriais konkrečiais metais. Įtraukus juos į ADP testavimą, rizikuojama iškreipti rezultatus.
Pavyzdžiui, jei keli vyresnio nei 50 metų amžiaus darbuotojai, kuriems nėra labai kompensuojamos kompensacijos, padidina savo įmokas, pavyzdžiui, jų agresyvus dalyvavimas padidina visų NHCE vidutinį įnašą, net jei jų bendraamžiai dar neturi teisės mokėti pasivaišinimo įmokų.
Nors šis scenarijus gali būti gera žinia HCE, kuriems būtų padidintos įmokų ribos, būtų atvirkščiai, jei jie būtų vyresni nei 50 metų. Jei į bandymus būtų įtrauktos HCE įmokos, vidutinis HCE indėlis gali viršyti ADP riba greičiau, reikalaujant plano grąžinti įmokas. (Apie tai skaitykite skyrelyje „Kodėl 401 (k) įnašai yra riboti?“)
