Turinys
- Mirtis prieš UBR
- Mirtis po UBR
- Roth IRA naudos gavėjo parinktys
- Plano paskirstymo nuostatos
Jei neseniai paveldėjote pensijų plano turtą, galite būti supainioti dėl savo galimybių. Ar galite paskirstyti lėšas? O kaip perkelti juos į savo asmeninę pensijų sąskaitą (IRA)? Tiesą sakant, situacija yra sudėtinga, nes paskirstymo galimybes, kurias gali gauti pensijų plano gavėjas, lemia keli veiksniai.
Tai apima tai, ar senatvės sąskaitos savininkas (toliau - dalyvis) miršta iki nurodytos pradžios datos (UBD), ar gavėjas yra mirusiojo sutuoktinė, ir gavėjo amžius, palyginti su mirusiojo amžiumi mirties metu. Perskaitykite išsamų paveldimo pensijų plano turto paskirstymo apžvalgą.
Pagrindiniai išvežamieji daiktai
- Jei paveldėsite mylimo žmogaus išėjimo sąskaitą, gali tekti paimti iš jos mokėjimus, atsižvelgiant į reikalaujamą pradžios datą (UBR) ir tai, kas buvo sąskaitos naudos gavėjas. Jei sutuoktinis yra vienintelis išėjimo į pensiją sąskaitos gavėjas, taikomas paskirstymo taisyklių rinkinys. Jei sutuoktinis yra tarp kitų naudos gavėjų arba jei gavėjas nėra sutuoktinis, taikomos skirtingos taisyklės.Jei naudos gavėjas yra asmuo, nesusijęs su asmeniu, toks turtas ar labdaros organizacija, tačiau galioja kitos taisyklės.
Mirtis iki reikalaujamos pradžios datos
Jei dalyvis miršta iki plano UBD - datos, kurią jiems būtų buvę leista pradėti mokėti paskirstymus iš sąskaitos - naudos gavėjui prieinamos galimybės priklauso nuo to, kas yra naudos gavėjas ir ar jie yra vieninteliai naudos gavėjai, ar vienas iš kelių gavėjų.
Tai, ar asmuo, palikęs palikimą, mirė prieš nustatytą paskirstymo pradžios datą ar vėliau, turi įtakos gavėjams prieinamoms galimybėms.
Vienintelis pagrindinis sutuoktinis
Sutuoktinis, kuris yra vienintelis pagrindinis išeitinės sąskaitos gavėjas, gali pasirinkti paskirstyti didelę sumą ar net IRA likutį arba gali tiesiog pasirinkti būtiną minimalų paskirstymą per savo gyvenimo trukmę. Jei sutuoktinis nusprendžia paskirstyti turtą per savo gyvenimo trukmę, minėtas sutuoktinis privalo pradėti mokėti išmokas po mirties, einančiais po tų metų, kai dalyvis mirė, arba tais metais, kai dalyvis būtų sulaukęs 72 metų, atsižvelgiant į tai, kurie metai buvo vėlesni..
Anksčiau būtiniausias minimalaus paskirstymo (RMD) amžius IRA paskirstymams buvo 70–1 / 2, tačiau priėmus 2019 m. Gruodžio mėn. Įstatymą „Kiekviena bendruomenė parengta pensijų didinimui (SAUGUMAS)“, RMD amžius buvo padidintas iki 72 metų.
Apskaičiuojant būtiną minimalų pasiskirstymą po mirties (RMD), sutuoktinio gyvenimo trukmė nustatoma naudojant IRS leidinio 590-B B priede pateiktą bendros gyvenimo trukmės lentelę (jos kopiją galima atsisiųsti iš IRS interneto svetainės).). Ši lentelė turi būti nurodoma kiekvienais metais, kuriuos sutuoktiniui reikia apskaičiuoti po mirties įvykusio RMD. Pavyzdžiui, jei sutuoktinį reikia pradėti paskirstyti 2019 m., Jie pateiks lentelę, kad nustatytų gyvenimo trukmę 2019 m. 2020 m. Jis arba ji turi naudoti lentelę 2020 m. Gyvenimo trukmei nustatyti.
Sutuoktinis taip pat gali perversti jį į esamą IRA.
Nesusituokiantis asmuo ir (arba) sutuoktinis iš kelių naudos gavėjų
Anksčiau naudos gavėjas, kuris nėra sutuoktinis, galėjo paskirstyti turtą per seniausio naudos gavėjo gyvenimo trukmę. Tačiau priėmus SAUGUMO įstatymą, visas turtas turi būti paskirstytas per 10 metų naudos gavėjams, kurie nėra sutuoktiniai.
Sutuoktiniai, kaip ir žmonės su negalia, ir nepilnamečiai vaikai yra 10 metų taisyklės išimtis. tačiau nepilnamečiams vaikams, sulaukusiems pilnametystės, taikoma 10 metų taisyklė.
Neasmeninis naudos gavėjas
Asmuo gali pasirinkti pasitraukimo sąskaitos gavėju paskirti asmenį, kuris nėra asmuo, pavyzdžiui, asmens turtas ar labdaros organizacija. Tokiu atveju asmuo, nepriklausantis asmeniui, privalo paskirstyti visą likutį iki penktųjų metų, einančių po dalyvio mirties, gruodžio 31 d.
Mirtis po reikalaujamos pradžios datos
Jei dalyvis miršta po UBR, tai yra galimybės, kuriomis gali naudotis skirtingi paramos gavėjai.
Vienintelis pagrindinis sutuoktinis
Sutuoktinis naudos gavėjas privalo paskirstyti turtą per sutuoktinio gyvenimo trukmę arba per likusią mirusiojo gyvenimo trukmę, atsižvelgiant į tai, kuri yra ilgesnė. Jei lėšos paskirstomos per sutuoktinio gyvenimo trukmę, jų gyvenimo trukmė perskaičiuojama kiekvienais metais. Jei lėšos paskirstomos per likusią mirusiojo gyvenimo trukmę, gyvenimo trukmė nustatoma mirties metais, o po to kiekvienais vėlesniais metais sumažinama viena.
Pavyzdžiui, tarkime, kad dalyvis mirė sulaukęs 80 metų, o kitais metais sutuoktiniui - 75 metai. Pagal bendrą gyvenimo trukmės lentelę dalyvio gyvenimo trukmė būtų 10, 2, o naudos gavėjo gyvenimo trukmė būtų 13, 4. Sutuoktinis naudos gavėjas naudotųsi 13, 4, tai yra ilgesnė iš dviejų gyvenimo trukmių. Jei amžius būtų pakeistas ir ilgesnė iš dviejų mirusiojo gyvenimo laikotarpių, sutuoktinis kiekvienais kitais metais atimtų vieną iš jų, kad nustatytų taikomą gyvenimo trukmę.
Nesusituokiantis asmuo ir (arba) sutuoktinis iš kelių naudos gavėjų
Gavėjas, kuris nėra sutuoktinis, arba keli naudos gavėjai turėtų būti paskirstomi turtui per 10 metų nuo pirminio IRA turėtojo mirties. Prieš priimant SAUGUMO įstatymą, paskirstymai galėjo būti paskirstyti per nesantuokinio asmens gyvenimą.
Neasmeninis naudos gavėjas
Jei naudos gavėjas nėra asmuo, turtas turi būti paskirstytas per ateinančius 10 metų.
Roth IRA naudos gavėjo parinktys
RMD taisyklės netaikomos Roth IRA savininkui; todėl Roth IRA nėra UBR. Tačiau RMD taisyklės po mirties (paramos gavėjo galimybės) galioja paveldėjusiems Roth IRA. Roth IRA naudos gavėjai yra tokie patys kaip tie, kurie taikomi tradiciniams IRA naudos gavėjams, jei savininkas miršta prieš UBR.
Planas gali turėti savo platinimo nuostatas
Svarbu pažymėti, kad norint gauti RMD reglamentuose numatytas galimybes nebūtina reikalauti išėjimo į pensiją planų. Pavyzdžiui, kaip aptarta aukščiau, RMD nuostatai numato, kad prieš UBR mirusio dalyvio naudos gavėjas, kuris nėra sutuoktinis, gali paskirstyti turtą per gavėjo gyvenimo trukmę arba per penkerius metus nuo dalyvio mirties.
Nepaisant šių nuostatų, IRA susitarime arba kvalifikuotame plane gali būti reikalaujama, kad naudos gavėjas paskirstytų turtą per daug trumpesnį laikotarpį, pavyzdžiui, iškart po to, kai dalyvis miršta. Jei paveldite išėjimo į pensiją turtą, būtinai pasitarkite su savo plano teikėju dėl galimų galimybių.
