Dovanos, kuria pasitikite, apibrėžimas
Patikima dovana yra netiesioginis turto palikimas naudos gavėjui pagal specialų teisinį ir fiduciarinį susitarimą. Patikimos dovanos tikslas yra išvengti mokesčių už dovanas, kurios viršija metinę dovanų mokesčio lengvatą. Dovanų davėjai beveik visada moka dovanų mokesčius, jei per vienerius metus dovanos viršija 13 000 USD. Pasitikėjimo dovanomis dažniausiai naudojasi tėvai ar seneliai, norintys įsteigti patikos fondą savo vaikams ar anūkams.
Dovanos laužymas pasitikėjime
Dovanų davėjai gali įteikti dovanas, viršijančias metinę išimtį, nemokėdami mokesčių, sukurdami specialų pasitikėjimo tipą, pavyzdžiui, „Crummey“ patikos. Dovana „Crummey“ patikos fondui leidžia gavėjui ribotą laiką atsiimti dovanų turtą, todėl dovana laikoma dabartiniu interesu ir todėl gali būti atmesta nuo dovanų mokesčio. Jei dovana neturėjo šių riboto laiko teisių atsisakyti teisių, ji bus laikoma būsimu interesu ir atitinkamai bus apmokestinta dovanų mokesčiais. Tačiau paprastai suprantama, kad gavėjas faktiškai neatsiims lėšų per atsisakymo laikotarpį.
PAGRINDINIAI PAKEITIMAI
- Dovanų pasitikėjimas yra perspektyvus būdas išvengti mokesčių už dovanas, viršijančias metinę dovanų mokesčio lengvatą.
- Dovana „Crummey“ patikos fondui suteikia naudos gavėjams galimybę ribotą laiką atsiimti dovaną, todėl dovana laikoma dabartiniu interesu ir todėl gali būti atmesta nuo dovanų mokesčio.
- „IRS“ periodiškai keičia atleidimą nuo turto ir dovanų mokesčio, tačiau remiantis naujausiais 2018 m. Paskelbtais duomenimis, atleidimas nuo mokesčio yra 5, 6 mln. USD asmeniui ir 11, 2 mln. USD vienai susituokusiai porai.
Dovana patikos ir dovanų mokesčių rekvizituose
2018 m. IRS paskelbė, kad turto ir dovanų mokesčio lengvata yra 5, 6 mln. USD asmeniui ir 11, 2 mln. USD susituokusiai porai. Individualus limitas yra nuo 5, 49 mln. USD 2017 m. Metinė dovanų suma yra 15 000 USD, o nuo 2017 m. - 14 000 USD. Be 2018 m. Apribojimų, IRS taip pat išleido keletą papildomų atnaujinimų, įskaitant naują internetinę nuorašo pristatymo paslaugą (TDS), kuris suteikia asmenims ir įgaliotiems specialistams galimybę peržiūrėti ir atsispausdinti momentinius sąskaitos nuorašus nekilnojamojo turto mokesčio deklaracijoms gauti.
Ankstesniais metais dovanų mokesčio neapmokestinimas buvo toks:
- 1 500 000 USD (2004–2005) 2 000 000 USD (2006–2008) 3 500 000 USD (2009) 5 000 000 USD (2010–2011) 5 120 000 USD (2012) 5 250 000 USD (2013) 5, 340 000 USD (2014) 5 430 000 USD (2015) 5 450 000 USD (2016) 5 490 000 USD (2017)
Dovana pasitikėjimui ir paveldėjimui
Pasitikėjimo dovana yra vienas iš būdų sukurti finansinę apsaugą ateities kartoms. Turto perkėlimas iš vienos kartos į kitą testamentu ar kitomis paveldėjimo priemonėmis yra sudėtingas logistikos ir emocijų tikslas. Kartu šios taisyklės gali duoti didžiulę naudą asmenims, šeimoms ir bendruomenėms. Pavyzdys: 2017 m. Gegužės mėn. „Hinrichs Family Trust“ paaukojo 17 273 USD Solano bendruomenės fondui, paskirstydama sumą pagal priežastį - tiesiogiai iš jų pasitikėjimo. Dovanojimo niuansų supratimas gali suteikti pridėtinės vertės tiek paramos teikėjams, tiek naudos gavėjams.
