Benjaminas Franklinas kartą pasakė: „Nieko negalima pasakyti, kad tai tikri, išskyrus mirtį ir mokesčius.“ Garsioji įkūrėjo aksioma šiandien tokia pati, kaip ir dieną, kai jis ją parašė, o tai reiškia, kad investuotojai turi suprasti, ko imasi vyriausybė. Federalinė vyriausybė. apmokestina ne tik pajamas iš investicijų - dividendus, palūkanas ir nekilnojamojo turto nuomą -, bet ir realų kapitalo prieaugį.
Taksistas taip pat yra protingas. Investuotojai negali išvengti mokesčių investuodami netiesiogiai per investicinius fondus, fondus, kuriais prekiaujama biržoje, REIT ar ribotos atsakomybės bendrijas. Mokesčių tikslais šie subjektai yra skaidrūs. Jų paskirstymo mokestinis pobūdis patenka į investuotojus proporcingai jų ekonominiam interesui, o investuotojai vis tiek turi mokėti mokesčius už kapitalo prieaugį, kai jie parduoda.
Dividendų mokestis
Bendrovės moka dividendus iš pelno po apmokestinimo, tai reiškia, kad taksistas jau ėmėsi pajamų mažinimo. Štai kodėl akcininkai gauna pertrauką - lengvatinis 15 proc. Mokesčio tarifas „kvalifikuotiems dividendams“, jei bendrovės nuolatinė gyvenamoji vieta yra JAV arba šalyje, turinčioje dvigubo apmokestinimo išvengimo sutartį su JAV, priimtina IRS.
Pagrindiniai išvežamieji daiktai
- Mokesčiai neišvengiami investuojant. Apmokestinama suma už dividendus priklauso nuo to, ar dividendai buvo kvalifikuoti, ar nekvalifikuoti; kvalifikuotiems dividendams taikoma vienoda 15% norma. Apskaičiuojant kapitalo prieaugio mokesčius, turėjimo laikotarpis yra svarbus, nes ilgesnės trukmės investicijoms taikomas mažesnis mokesčių lygis. Trumpalaikis kapitalo prieaugis yra apmokestinamas 0%, 15% arba 20%, atsižvelgiant į pajamų lygį ir pateikimo būklę. Pajamos iš investicijų paprastai yra traktuojamos kaip įprastos pajamos federalinių mokesčių tikslais.
Kita vertus, nekvalifikuoti dividendai, kuriuos moka kitos užsienio bendrovės ar subjektai, gaunantys nekvalifikuotas pajamas (pavyzdžiui, dividendai, mokami už palūkanas už obligacijas, kurias turi investicinis fondas), yra apmokestinami taikant įprastą pajamų mokesčio tarifą, kuris paprastai yra aukštesni.
Akcininkai naudojasi lengvatiniu mokesčio tarifu tik tuo atveju, jei 121 dienos laikotarpiu, kuris prasideda 60 dienų iki dividendų datos, jie turėjo akcijų mažiausiai 61 dieną. Be to, neskaičiuojamos dienos, kuriomis sumažėja gavėjo praradimo rizika (naudojant pardavimo pasirinkimo sandorį, pavyzdžiui, parduodant tą pačią vertybinių popierių trumpąją dėžę arba, pavyzdžiui, parduodant daugiausiai pinigų išpirkimo pasirinkimo sandorių). link minimalaus laikymo laikotarpio.
- 1 atvejis: Investuotojas, mokantis federalinį pelno mokestį, kurio ribinis tarifas yra 35%, ir gaunantis tinkamus 500 USD dividendus už keletą metų apmokestinamoje sąskaitoje esančias akcijas, yra skolingas 75 USD mokesčių. Jei dividendai buvo nekvalifikuoti arba investuotojas nesilaikė minimalaus turimo laikotarpio, mokestis yra 175 USD.
Investuotojai gali sumažinti mokestį, jei turtą, pvz., Užsienio akcijas ir apmokestinamuosius obligacijų investicinius fondus, laiko atidėtų mokesčių sąskaitoje, pavyzdžiui, IRA arba 401 (k), ir laikyti vidaus atsargas savo įprastoje tarpininkavimo sąskaitoje.
Palūkanų mokestis
Federalinė vyriausybė daugiausiai palūkanų vertina kaip paprastas pajamas, apmokestinamas bet kokia ribine norma, kurią moka investuotojas. Neišvengia net nulinio kupono obligacijų. Nors investuotojai iki termino negauna grynųjų pinigų su nulinės atkarpos obligacijomis, jie turi mokėti mokestį už metines sukauptas palūkanas už šiuos vertybinius popierius, apskaičiuojamus pagal pajamingumą iki išpirkimo dienos.
Išimtis? Palūkanos už JAV valstijų ir savivaldybių išleistas obligacijas, kurių dauguma yra neapmokestinamos federaliniu pajamų mokesčiu. Investuotojai taip pat gali atsisakyti valstybinių pajamų mokesčių už palūkanas. Pavyzdžiui, JAV iždo vertybiniai popieriai yra neapmokestinami valstybės pajamų mokesčiais, o dauguma valstijų neapmokestina palūkanų už valstybinių subjektų išleistas savivaldybių obligacijas.
Investuotojai, kuriems taikomi didesni mokesčių tarifai, savo apmokestinamose sąskaitose dažnai renkasi savivaldybių, o ne kitas obligacijas. Nors savivaldybės moka mažesnes nominalias palūkanų normas nei lygiavertės kredito kokybės korporacijos, šių investuotojų deklaruota mokesčių suma po mokesčių paprastai yra didesnė už neapmokestinamas obligacijas.
- 2 atvejis: Investuotojas, mokantis federalinį pelno mokestį pagal ribinį 32% tarifą ir gaunantis 1 000 USD pusmečio palūkanas už 40 000 USD pagrindinę 5% įmonių obligacijų sumą, yra skolingas 320 USD mokesčių, palikdamas 680 USD. Jei tas pats investuotojas gauna 800 USD palūkanas už 40 000 USD pagrindinę 4% neapmokestinamų savivaldybių obligacijų sumą, federalinis mokestis nesumokamas, paliekant 800 USD nesugadintą.
Kapitalo prieaugio mokestis
Uncle Sam mokestis už realizuotą kapitalo prieaugį priklauso nuo to, kiek laiko investuotojas laikė užstatą. Mokesčio tarifas už ilgalaikį (daugiau nei vienerių metų) pelną yra 0%, 15% arba 20%, atsižvelgiant į apmokestinamąsias pajamas ir paraiškos statusą. Kaip ir kvalifikuotų dividendų laikymo laikotarpis, dienos neskaičiuojamos, jei investuotojas sumažino riziką pasinaudodamas pasirinkimo sandoriais ar trumpalaikiais pardavimais. Tuo tarpu trumpalaikis (trumpesnis nei vieneri metai galiojimo laikotarpis) kapitalo prieaugis yra apmokestinamas įprastomis pajamų mokesčio normomis, kurios paprastai yra didesnės.
- 3 atvejis: 24% mokesčių grupės investuotojas parduoda 100 XYZ akcijų, įsigytų po 50 USD už akciją, už 80 USD už akciją. Jei jam priklausytų akcijos daugiau nei vienerius metus, darant prielaidą, kad jos patenka į 15% ribą, mokėtinas mokestis būtų 450 USD (15% (80–50) x 100), palyginti su 720 USD mokesčiu, jei laikymo laikotarpis yra mažiau nei vieneri metai.
Mokesčių nuostoliai ir skalbimo priemonių pardavimas
Investuotojai gali kompensuoti kapitalo prieaugį iš nuostolių, patirtų tais pačiais mokestiniais metais arba perkeltų iš ankstesnių metų. Privatūs asmenys taip pat gali išskaityti iki 3000 USD grynųjų kapitalo nuostolių iš kitų apmokestinamųjų pajamų, tuo tarpu bet kokie nuostoliai, viršijantys pašalpą, gali būti naudojami siekiant kompensuoti pelną ateinančiais metais.
Investuotojai gali sumažinti savo kapitalo prieaugio mokesčio prievolę surinkdami mokesčių nuostolius. T. y., Jei viena ar daugiau portfelio akcijų nukrenta žemiau investuotojo išlaidų bazės, investuotojas gali parduoti ir realizuoti kapitalo nuostolius mokesčių tikslais, kuriuos bus galima panaudoti norint kompensuoti kapitalo prieaugį tais pačiais arba kitais metais.
7
2019 m. Federalinių pajamų mokesčio grupių skaičius: 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% ir 37%.
Vis dėlto yra laimikis. IRS „iš esmės tapataus“ vertybinio popieriaus pardavimą ir atpirkimą per 30 dienų traktuoja kaip „plovimą“, kuriam einamaisiais mokestiniais metais kapitalo nuostoliai neleidžiami. Dėl nuostolių padidėja naujos pozicijos mokestinė bazė, atidedant. mokestinė pasekmė tol, kol akcijos nebus parduotos sandoriu, kuris nėra išpardavimas. Iš esmės identiškas vertybinis popierius apima tas pačias akcijas, pinigų pirkimo pasirinkimo sandorius ar trumpalaikes pardavimo opcijas toje pačioje akcijoje, bet ne kitoje įmonėje. toje pačioje pramonėje.
- 4 atvejis: 35% mokesčių grupės investuotojas parduoda 100 XYZ akcijų, įsigytų 60 USD už akciją, už 40 USD vienai akcijai, padarydamas nuostolius 2000 USD, ir 100 ABC akcijų, įsigytų po 30 USD už akciją, už 100 USD vienai akcijai, realizuodami 7000 USD pelną. Mokestis yra skolingas už 5000 USD grynąjį pelną. Ši norma priklauso nuo ABC laikymo laikotarpio - 750 USD už ilgalaikį pelną (jei apmokestinama 15 proc.) Arba 1750 USD už trumpalaikį pelną. Jei investuotojas perperka 100 XYZ akcijų per 30 dienų nuo pirminio pardavimo, kapitalo praradimas dėl skalbimo nepriimamas ir investuotojas yra skolingas mokesčiams už visą 7000 USD prieaugį - 1 050 USD už ilgalaikį pelną arba 2450 USD už trumpą laiką. - terminuotas pelnas.
Esmė: Mokesčių klausimas
Mokesčiai visada keičiasi ir gali turėti reikšmingos įtakos grynajai grąžai investuotojams. Išsamias dividendų, kapitalo prieaugio ir plovimo pardavimo mokesčių taisykles rasite IRS svetainėje. Nors kruopštus turto išdėstymas ir mokesčių nuostolių surinkimas gali sumažinti mokesčių naštą, individualios mokesčių aplinkybės yra unikalios. Dėl šios priežasties investuotojai turėtų pasitarti su savo patarėjais finansų ir mokesčių klausimais, kad nustatytų optimaliausią strategiją, atitinkančią jų investavimo tikslus.
