Kas yra nediskriminavimo taisyklė?
Nediskriminavimo taisyklė yra išlyga, nustatyta kvalifikuotuose pensijų planuose, teigianti, kad visi bendrovės darbuotojai turi teisę į tas pačias išmokas, nesvarbu, koks jų statusas įmonėje. Ši taisyklė neleidžia diskriminuoti planų, susijusių su aukštos kompensacijos darbuotojais ir įmonių vadovais. Norint, kad planas būtų laikomas kvalifikuotu pagal Darbuotojų senatvės pajamų apsaugos įstatymą (ERISA), būtinos nediskriminavimo taisyklės.
Pagrindiniai išvežamieji daiktai
- Nediskriminavimo taisyklė yra ERISA reikalaujama kvalifikuotų pensijų planų sąlyga, pagal kurią visiems reikalavimus atitinkantiems darbuotojams suteikiamos vienodos išmokos.Šios taisyklės reiškia, kad visi nuo generalinio direktoriaus iki sargo, darant prielaidą, kad abu turi teisę į 401 (k) planą, gauna tą patį. investavimo galimybės, darbdavių susitikimai ir mokesčių lengvatos. Nekvalifikuotas išėjimo į pensiją planas, kuriam nepatenka į ERISA gaires arba kurio IRS pripažįstamos mokesčių lengvatos, gali būti diskriminacinio ar atrankinio pobūdžio.
Nediskriminavimo taisyklių supratimas
Remiantis ERISA gairėmis, nediskriminavimo taisyklės turi būti laikomasi net keičiant pensijos planus, tokius kaip 401 (k) ar perduodant kitam patikėtiniui. Be standartinių kvalifikuotų planų, įmonė gali pasiūlyti nekvalifikuotus planus, tai reiškia, kad įmokos nėra atskaitytinos nuo mokesčių, yra diskriminuojančios ar atrankinio pobūdžio.
Investicijų politikos ataskaita yra rekomenduojama kaip gairė priimant sprendimus dėl investavimo. Ataskaitoje gali būti komentarų apie rizikos toleranciją, investavimo filosofiją, laiko horizontą, turto klases ir lūkesčius dėl grąžos normų.
ERISA taip pat turi reikalavimus teisių suteikimo galimybėms. Plano išmokoms gali prireikti teisių į išmokas įgijimo laikotarpio, kol darbuotojai uždirba teisę į išmoką, jei jie išeina iš įmonės. ERISA nuostatose tokio teisių suteikimo laikotarpis ribojamas iki pagrįsto grafiko.
Ne visiems darbdavių planams taikoma ERISA. Pavyzdžiui, vyriausybės pensijų planams ERISA netaikoma. IRA netaikoma ERISA, nes individuali pensijų sąskaita (IRA) nelaikoma darbdavio planu. Be to, nekvalifikuotiems planams, kuriems netaikomos įmokos nuo mokesčių, ERISA netaikoma.
Mažoms įmonėms supaprastintas darbuotojų pensijų planas iš esmės yra IRA, kurį nustato darbdavys, kad jis galėtų padėti sutaupyti darbuotojų pensijas. Paprastai šiems planams netaikomos ERISA taisyklės.
ERISA istorija
ERISA buvo priimta 1974 m. Siekiant apsaugoti darbuotojų teises pagal jų darbdavių siūlomus pensijų planus. Visų pirma, šis įstatymų rinkinys buvo priimtas siekiant pašalinti tam tikrų didelių pensijų planų administravimo pažeidimus. Be savo nediskriminavimo taisyklių, numatančių, kad su visais plano dalyviais turi būti elgiamasi vienodai, ERISA apsaugo pensijų fondus nuo netinkamo darbdavio valdymo.
Plano patikėtinis privalo valdyti plano turtą ir priimti sprendimus atsižvelgdamas į plano dalyvių interesus. Patikėtinis negali parduoti turto planui ar uždirbti komisinių iš plano investicijų. Taip pat plano turtas turi būti laikomas atskirai nuo įmonės turto. Kalbant apie investavimo galimybes, plano patikėtiniai turi vadovautis protingo investuotojo taisykle, aptarta skyriuje „Klientų lėšų tvarkymas“.
