Nustatytų išmokų pensijų planai yra kvalifikuoti išėjimo į pensiją planai, kurie suteikia fiksuotas ir iš anksto nustatytas išmokas plano dalyviams išeinant į pensiją. Šie planai yra populiarūs tarp darbuotojų, kuriems išeinant į pensiją patinka fiksuotų išmokų saugumas, tačiau jie nepalaiko darbdavių, kurie dabar palaiko nustatytų įmokų planus vietoje jų, nes jie darbdaviams nekainuoja tiek daug pinigų.
Nepaisant to, apibrėžtų išmokų planai nebuvo visiškai tokie, kokie buvo dodo link. Kadangi jos gali būti sudėtingos, svarbu suprasti taisykles, kurias įgalioja Vidaus pajamų tarnyba (IRS) ir federalinis mokesčių kodeksas.
Pagrindiniai išvežamieji daiktai
- Nustatytų išmokų pensijų planus finansuoja darbdavys iš įmonės pelno ir iš jų paprastai nereikia mokėti darbuotojų įmokų. Kiekvieno asmens išmokos paprastai yra susietos su jų atlyginimu, amžiumi ir darbo stažu įmonėje trukme., darbuotojas privalo numatytą laiką išdirbti planą siūlančioje įmonėje. Daugeliu atvejų darbuotojas gauna fiksuotą išmoką kiekvieną mėnesį iki mirties, kai išmokos arba sustabdomos, arba darbuotojo sutuoktiniui skiriamos mažesne suma, priklausomai nuo plano.
Kaip veikia nustatyto dydžio išmokų pensijų planas
Nustatytų išmokų pensijų plane darbdavys privalo mokėti metines įmokas į darbuotojo išėjimo į pensiją sąskaitą. Plano administratoriai samdo aktuariją, kad apskaičiuotų būsimas išmokas, kurias planas turi išmokėti darbuotojui, ir sumą, kurią darbdavys turi prisidėti teikdamas šias išmokas. Būsimos išmokos paprastai atitinka tai, kiek laiko darbuotojas dirbo įmonėje, ir darbuotojo atlyginimą bei amžių. Paprastai prie plano prisideda tik darbdavys, tačiau kai kuriuose planuose gali būti reikalaujama ir darbuotojo įmokos.
Norėdamas gauti naudos iš plano, darbuotojas paprastai turi likti įmonėje tam tikrus metus. Šis būtinas darbo laikotarpis yra žinomas kaip teisių įgijimo laikotarpis. Darbuotojai, kurie palieka bendrovę nepasibaigus teisių suteikimo laikotarpiui, gali gauti tik dalį išmokų. Kai darbuotojas sulaukia pensinio amžiaus, kuris yra apibrėžtas plane, jis paprastai gauna anuitetą iki gyvos galvos. Paprastai sąskaitos savininkas kiekvieną mėnesį gauna išmoką, kol jie miršta.
Bendrovės negali atgaline data sumažinti nustatytų išmokų pensijų planų išmokų sumų, tačiau tai nereiškia, kad šie planai yra apsaugoti nuo žlugimo.
Apibrėžtų išmokų pensijų planų pavyzdžiai
Vienos rūšies nustatytų išmokų planas gali mokėti mėnesines pajamas, lygas 25% vidutinės mėnesinės kompensacijos, kurią darbuotojas uždirbo dirbdamas įmonėje. Pagal šį planą darbuotojas, kuris vidutiniškai uždirbo 60 000 USD per metus, gautų 15 000 USD metinių išmokų arba 1 250 USD kiekvieną mėnesį, pradedant nuo senatvės pensijos amžiaus (apibrėžto plane) ir baigiant mirusiam asmeniui.
Kitas plano tipas gali apskaičiuoti išmokas pagal darbuotojo tarnybą įmonėje. Pagal šį scenarijų darbuotojas gali gauti 100 USD per mėnesį už kiekvienus tarnybos įmonėje metus. Kas nors, dirbęs 25 metus, sulaukęs pensinio amžiaus gautų 2500 USD per mėnesį.
Išmokų išmokų variantai
Kiekvienas planas turi savo taisykles, kaip darbuotojai gauna išmokas. Pvz., Dirbdamas anuitetu, dirbdamas tiesiogiai, darbuotojas gauna fiksuotas mėnesines išmokas, pradedant nuo pensijos ir baigiant mirus. Išgyvenę asmenys nebegauna jokių išmokų. Jei darbuotojas išgyvena kvalifikuotą anuitetą, jam mokama fiksuota mėnesinė išmoka, kol jis miršta, o likęs gyvas sutuoktinis ir toliau gauna išmokas, ne mažesnes kaip 50% darbuotojo išmokų, kol sutuoktinis miršta.
Kai kurie planai siūlo vienkartinę išmoką, kai darbuotojas gauna visą plano vertę išeidamas į pensiją, o darbuotojui ar maitintojo netekusiems asmenims papildomos išmokos nėra mokamos. Kad ir kokia būtų išmokų forma, darbuotojai už juos moka mokesčius, o darbdavys gauna mokesčių nuolaidą už įmokas pagal planą.
Apibrėžtos naudos ir apibrėžto įnašo planai
Nustatytų įmokų plane darbuotojai finansuoja planą savo lėšomis ir prisiima investavimo riziką. Kita vertus, apibrėžtų išmokų planai nepriklauso nuo investicijų grąžos. Darbuotojai žino, kiek jie gali tikėtis išėję į pensiją. Remiantis pensijų išmokų garantijų korporacija (PBGC), federalinė vyriausybė neapdraudžia nustatyto dydžio įmokų planų, tačiau šiuo metu ji draudžia nustatyto dydžio išmokų planų procentą.
Federaliniai mokesčių reikalavimai
IRS sukūrė taisykles ir reikalavimus darbdaviams nustatyti nustatytų išmokų planus. Bet kokio dydžio įmonė gali sudaryti planą, tačiau ji privalo kasmet pateikti 5500 formą su B sąrašu. Be to, įmonė turi pasamdyti įregistruotą aktuarijų, kad nustatytų savo plano finansavimo lygius ir pasirašytų B sąrašą. Be to, įmonės negali atgaline data sumažinti išmokų. Verslo įmonės, kurios nesumoka minimalių įmokų į savo planus arba perveda įmokas, privalo mokėti federalinius akcizus. IRS taip pat pažymi, kad nustatytų išmokų planai paprastai negali paskirstyti kvalifikacijos kėlimo dalyviams iki 62 metų, tačiau tokie planai gali skolinti pinigus dalyviams.
