Grynųjų pinigų išmokėjimo žurnalas yra vidinių buhalterių įrašas apie visas įmonės patirtas finansines išlaidas prieš jas išsiunčiant į vyriausiąjį knygą. Grynųjų pinigų išmokėjimo žurnalai atlieka daugybę funkcijų, tokių kaip šaltinis mokesčių nurašymams registruoti ir kitoms išlaidoms suskirstyti. Šis žurnalas iš esmės veikia kaip čekių knygelė visais praktiniais tikslais.
Grynųjų pinigų išmokėjimo žurnalo sudarymas
Visi grynaisiais pinigais įsigyti pirkiniai įrašomi į išmokų žurnalą. Grynųjų pinigų išmokėjimo žurnalai gali registruoti įvairius išlaidų tipus, kiekvienai išlaidų rūšiai priskirdami kodą arba įvairias išlaidas įrašydami į skirtingus stulpelius. Šie žurnalai yra suderinami (paprastai kas mėnesį) su pagrindinių knygų sąskaitomis, kurios vėliau naudojamos kuriant įprastų apskaitinių laikotarpių finansines ataskaitas. Žurnalai saugomi apskaitos programinės įrangos paketuose ir juose bus ši pagrindinė informacija: išmokėjimo data, čekio numeris, operacijos rūšis, suma, gavėjas ir pranešimas.
Priklausomai nuo konkretaus verslo, gali reikėti papildomų stulpelių, kad būtų pateikta svarbi informacija apie išmokų įrašus. Pvz., Jei įmonė žaliavas perka dideliais kiekiais, ji gali gauti nuolaidą. Naudinga būtų atskira skiltis gautos nuolaidos sumai. Žurnalų tvarkytojas turi būti labai orientuotas į smulkmenas ir atlikti kiekvieną operaciją, kad galėtų saugoti tinkamą žurnalą. Taip pat gera praktika yra nustatyti vidaus kontrolę, kad grynieji pinigai nebūtų neteisingai nukreipti ar pasisavinti. Tokia vidinė kontrolė gali būti vykdoma patikrinant dideles išmokėtas sumas arba stebint mokėjimo modelius, kad būtų galima atkreipti dėmesį į neįprastą veiklą.
Grynųjų pinigų išmokėjimo žurnalas gali būti naudojamas ne tik bendrųjų knygų registravimui oficialiai rengiant įmonės knygas, bet ir informaciją savininkams, vykdantiems grynųjų pinigų tvarkymo veiklą - kiek tą mėnesį buvo nurašyta į atsargas, kiek užmokesčiui, kiek už nuomą ir nuomą., kiek už išorines paslaugas ir pan. Žurnalas tampa geru šaltiniu, kuriuo vadovaujasi priimant būsimus grynųjų pinigų išmokėjimo sprendimus.
